2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于H賓館、K公司上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.H賓館提供的會議場地出租及配套服務，按“會議展覽服務”繳納增值稅

B.H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額

C.H賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務”繳納增值稅

D.K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務，按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務”繳納增值稅

E.H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應計算繳納土地增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算扣除。計算扣除項目時“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計1年；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為1年。本題中2015年4月購入、2019年12月轉(zhuǎn)入，按照5年計算加計扣除金額；選項D，納稅人以長（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的，按照“住宿服務”繳納增值稅。

2、2020年3月，甲企業(yè)采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發(fā)貨。合同規(guī)定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款 120 萬元。對于上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。 【多選題】

A.甲企業(yè)4月份消費稅計稅銷售額為 100 萬元

B.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元 

C.若甲企業(yè)3月份簽訂合同后即按全額開具了發(fā)票，則3月份發(fā)生增值稅納稅義務

D.甲企業(yè)5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業(yè)3月份發(fā)出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發(fā)生時間

正確答案:A、B、C

答案解析:采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。

3、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦。分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票，銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當月應納增值稅=(3+1.5) ÷(1+3%) ×2%＋2÷(1+3%) ×3%=0.15(萬元)。

4、該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

正確答案:D

答案解析:納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照有關規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應納稅額=[全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業(yè)稅）]÷（1+5%）×5%。（2）該機械廠轉(zhuǎn)讓廠房應繳納增值稅=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（萬元）。

5、關于稅務規(guī)范性文件的制定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.以國家稅務總局令公布

B.縣級稅收機關的內(nèi)設機構(gòu)能以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

C.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“實施細則”

D.制定稅務規(guī)范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關

正確答案:D

答案解析:選項 A，稅務規(guī)范性文件應當以公告形式發(fā)布；未以公告形式發(fā)布的，不得作為稅務機關執(zhí)法依據(jù)。選項 C，各級稅務機關的內(nèi)設機構(gòu)、派出機構(gòu)和臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件。選項 D，稅務規(guī)范性文件可以使用“辦法”“規(guī)定”“規(guī)程”“規(guī)則”等名稱，但是不得稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”等。

6、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項B，清算審核包括案頭審核、實地審核。選項 C，主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。選項 D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費用可以扣除。

7、業(yè)務(3)H賓館應在乙市預繳增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款;業(yè)務(3)賓館應在乙市預繳増值稅=(9980-1260)×5％=436.00(萬元)。

8、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2019 年 12 月銷售其 2016 年 5 月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為 4500 萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為 2300 萬元，稅額為 253 萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其 2016 年 5月 1 日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款及價外費用為銷售額計算銷項稅額。銷項稅額＝4500×9%＝405（萬元）。

9、關于增值稅征收范圍中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.道路通行服務按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務

C.融資租賃按金融服務

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務

正確答案:A、B

答案解析:選項 C，屬于租賃服務；選項 D，屬于不動產(chǎn)租賃服務；選項 E，屬于貸款服務。

10、下列行為中，不免征車輛購置稅的是（ ）?！締芜x題】

A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

B.購置農(nóng)用三輪車自用

C.購置汽車掛車自用

D.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

正確答案:C

答案解析:選項ABD:均免征車輛購置稅。選項C:照章繳納車輛購置稅。