2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬(wàn)元。開(kāi)收據(jù)收取包裝物押金3萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金單獨(dú)記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。【單選題】

A.15.60

B.15.83 

C.15.95 

D.16.18

正確答案:B

答案解析:優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要并入銷售額計(jì)算增值稅，食品生產(chǎn)企業(yè)收取的包裝物押金一年以內(nèi)且未超過(guò)企業(yè)規(guī)定期限，單獨(dú)核算的，不并入銷售額征稅。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝[120＋2÷（1＋13%）]×13%＝15.83（萬(wàn)元）。

2、某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價(jià)格202萬(wàn)元。支付購(gòu)貨傭金3萬(wàn)元。運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元。保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅（ ）萬(wàn)元（醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%）?！締芜x題】

A..60.60 

B.61.50 

C.63.19 

D.63.90

正確答案:C

答案解析:購(gòu)貨傭金不應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格；進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定的，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)和運(yùn)費(fèi)兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)繳納關(guān)稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬(wàn)元）。

3、該公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除的評(píng)估價(jià)格（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00

正確答案:B

答案解析:納稅人取得舊房及建筑物凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除。每滿12個(gè)月計(jì)1年，超過(guò)1年未滿12個(gè)月但超過(guò)6個(gè)月的，可以視同為1年。本題中，2016年6月購(gòu)入，2019年5月轉(zhuǎn)讓，視為3年?？煽鄢脑u(píng)估價(jià)格為11000×（1+3×5%）=12650（萬(wàn)元）

4、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后，未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.從2019年1月1日到2021年12月31日，月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

C.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額10 萬(wàn)元以及以下免征增值稅的政策

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳稅款

E.他個(gè)人一次性收取兩月租金15萬(wàn)元，不能享受免征增值稅的政策

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，其他個(gè)人，采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得的租金收入，可在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。

5、需要辦理車輛注冊(cè)登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是（）?！締芜x題】

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊(cè)地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

正確答案:B

答案解析:納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。車輛登記注冊(cè)地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

6、關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)

B.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)區(qū)別應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費(fèi)品分別征稅

C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅

D.單位用于饋贈(zèng)的金銀首飾，沒(méi)有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C，金銀首飾連同包裝物銷售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計(jì)征消費(fèi)稅。

7、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅。該公司應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（萬(wàn)元）。

8、關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）?！径噙x題】

A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格

E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，租賃方式進(jìn)口貨物，有一次性繳納關(guān)稅和分期繳納關(guān)稅兩種情形；選項(xiàng)B，納稅人分期支付租金的，租賃期間需要繳納關(guān)稅；選項(xiàng)C，留購(gòu)的租賃貨物需要繳納關(guān)稅，以海關(guān)審定的留購(gòu)價(jià)格作為完稅價(jià)格。

9、下列行為中，需要繳納車輛購(gòu)置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某醫(yī)院接受某汽車廠捐贈(zèng)小客車用于醫(yī)療服務(wù)

B.某汽車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常辦公

C.某幼兒園租賃客車用于校車服務(wù)

D.某物流企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商投資的運(yùn)輸車輛自用

E.某輪胎制造企業(yè)接受汽車生產(chǎn)商抵債的小汽車自用

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，幼兒園租賃的車輛，不需要繳納車輛購(gòu)置稅。

10、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）?！締芜x題】

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過(guò)中國(guó)青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項(xiàng) D，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍。