2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)合并適用一般性稅務(wù)處理方法時，說法錯誤的是（ ）。【單選題】

A.被合且企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.被合且企業(yè)合并前相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進(jìn)行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務(wù)處理方法下，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應(yīng)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)；（2）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。

2、下列房產(chǎn)處置，繳納個稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權(quán)贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋

E.居民個人轉(zhuǎn)讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

3、該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

4、個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動，隨機(jī)獲得客戶單位贈送的禮品

C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機(jī)贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機(jī)向“本單位以外的個人”贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。

5、與個人任職有關(guān)的收入，可按全年一次性獎金計稅的有（ ）?！径噙x題】

A.提前退休取得一次性收入

B.實行年薪制而兌現(xiàn)年薪收入

C.與單位解除勞動關(guān)系取得一次補(bǔ)償收入

D.實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

E.年終加薪收入

正確答案:B、D、E

答案解析:全年一次性獎金包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

6、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災(zāi)物資運(yùn)輸合同

E.貨物運(yùn)輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，貨物運(yùn)輸合同征收印花稅。

7、下列屬于特別納稅轉(zhuǎn)讓定價中交易利潤法利潤指標(biāo)的有（ ）?！径噙x題】

A.完全成本加成率

B.資產(chǎn)收益率

C.貝里比率

D.可比非關(guān)聯(lián)交易比率

E.息稅前利潤率

正確答案:A、B、C、E

答案解析:交易凈利潤法的利潤指標(biāo)包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產(chǎn)收益率、貝里比率等。

8、關(guān)于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

9、個人取得下列財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，自2019年4月3日起三年內(nèi)暫免個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.香港個人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓上海證交所上市A股取得的所得

B.內(nèi)地個人投資者通過滬港通轉(zhuǎn)讓香港聯(lián)交所上市H股取得的所得

C.轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證(創(chuàng)新企業(yè)CDR)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得

正確答案:C

答案解析:選項A,香港市場個人投資者通過滬港通投資上交所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收個人所得稅；選項B，內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，自2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個人所得稅；選項D，個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

10、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人生活自用房產(chǎn)

B.人民團(tuán)體自用房產(chǎn)

C.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，企業(yè)閑置未用房產(chǎn)，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。