2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權，共計3000萬股，2019年10月將其全部轉讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權每股資產的公允價值為12元，每股資產的計稅基礎為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務處理的其他條件，A企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權比例是95%，股權支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務符合特殊性稅務處理的其他條件，所以該業(yè)務適用特殊性稅務處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失；對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）

2、某軟件生產企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資支出100萬元（包括實習生工資5萬元），職工福利費支出13萬元（包括實習生福利費1萬元），職工培訓費8萬元并單獨核算，工會經費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據，2015年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額（ ）萬元。【單選題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實習生等所發(fā)生的費用，應區(qū)分工資薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算各項費用扣除的依據。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓費用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生13萬元，不需要調整。稅前允許扣除的職工工會經費=100×2%=2（萬元），實際撥繳5萬元，需要調增應納稅所得額3萬元。

3、下列說法，符合房產稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房產稅的計稅余值的扣除比例由當?shù)厥?、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

B.房產的租金收入，只包括房屋產權所有人出租房產使用權取得的貨幣收入

C.個人自住的別墅應當繳納房產稅

D.房產稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)和農村征收

正確答案:A

答案解析:房產的租金收入包括貨幣和實物收入；個人自用住房占地，屬于免征房產稅的項目；房產稅征稅范圍不包括農村。

4、根據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時出版，發(fā)表取得的稿酬所得分別各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應當分次納稅。

5、2019年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應預繳個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預付還是分筆支付，均應合并為一次征稅。出版取得所得應納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×70%×20%=4480（元）個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應納個人所得稅=100×420×（1-20%）×70%×20%=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權使用費所得征收個人所得稅。拍賣所得應納個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計應繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

6、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)土地使用稅調節(jié)的是土地的級差收入

B.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內征收

C.城鎮(zhèn)土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，由實際使用人納稅

E.在同一省管轄范圍內納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機關申報納稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:在同一省管轄范圍內納稅人跨地區(qū)使用的土地，由省級地方稅務機關確定納稅地點，不是納稅人自由選擇，所以選項E不正確；選項A、B、C、D符合規(guī)定，均正確。

7、車輛適用的車船稅稅率形式是（ ）。【單選題】

A.定額幅度稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

正確答案:A

答案解析:車船稅采用定額幅度稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標準。

8、王先生是某企業(yè)債權人，2019年11月該企業(yè)破產，王先生獲得抵債的門面房一間，評估價20萬元；當月王先生將門面房作價30萬元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購買了該破產企業(yè)60萬元的房產。契稅稅率為4%。下列稅務處理，正確的有（ ）。【多選題】

A.甲企業(yè)應繳納契稅3.6萬元

B.王先生應繳納契稅0.08萬元

C.破產企業(yè)應繳納契稅2.4萬元

D.王先生將門面投資自己需繳納契稅

E.王先生承受破產企業(yè)的門面房免征契稅

正確答案:A、E

答案解析:債權人承受破產企業(yè)的房屋權屬以抵償債務的，免征契稅，所以王先生不繳納契稅。甲企業(yè)應繳納契稅=（30+60）×4%=3.6（萬元）

9、甲企業(yè)將原值28萬的房產評估作價30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理產權登記后又將該房產以40萬元價格售與丙企業(yè)，當?shù)仄醵惗惵?%，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.丙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

B.丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元

C.乙企業(yè)繳納契稅0.9萬元

D.乙企業(yè)繳納契稅0.84萬元

E.甲企業(yè)繳納契稅0.84萬元

正確答案:B、C

答案解析:乙企業(yè)按評估作價入股金額計算契稅=30×3%=0.9（萬元）；丙企業(yè)按成交價格計算契稅=40×3%=1.2（萬元）

10、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權經濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。