2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于印花稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按比例稅率計算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

B.印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)稅憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或畫銷

C.已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補貼印花

D.對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)可按代售金額2%的比例支付代售手續(xù)費

E.應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應(yīng)納稅額

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅，所以，A選項正確；印花稅的注銷或畫銷由納稅人自己實施，所以，選項B不正確；合同修訂，金額增加的，應(yīng)該就增加的金額補貼印花，選項C正確；代售印花稅票，手續(xù)費為2%，選項D正確；應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，納稅人應(yīng)按照憑證書立當(dāng)日（而非當(dāng)月1日）國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，選項E不正確。

2、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的工資支出100萬元（包括實習(xí)生工資5萬元），職工福利費支出13萬元（包括實習(xí)生福利費1萬元），職工培訓(xùn)費8萬元并單獨核算，工會經(jīng)費支出5萬元，取得工會專用撥繳收據(jù)，2015年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.0

C.4

D.3

正確答案:D

答案解析:企業(yè)因雇傭季節(jié)工、實習(xí)生等所發(fā)生的費用，應(yīng)區(qū)分工資薪金支出和職工福利費支出，按規(guī)定在所得稅前扣除，屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算各項費用扣除的依據(jù)。軟件企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費用，全額扣除。稅前允許扣除的職工福利=100×14%=14（萬元），實際發(fā)生13萬元，不需要調(diào)整。稅前允許扣除的職工工會經(jīng)費=100×2%=2（萬元），實際撥繳5萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬元。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！締芜x題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+100+66.60=616.60（萬元）

4、下列各項中，應(yīng)繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受非破產(chǎn)企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人繼承得到的房屋

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C：事業(yè)單位承受土地用于科學(xué)研究的，免征契稅；選項E：法定繼承人繼承取得的房屋不征收契稅。

5、甲公司2020年5月出租A車間給乙公司，當(dāng)月簽訂的合同中規(guī)定A車間月租金10萬元，租期10年；當(dāng)月還出租B車間給丙公司，月租金5萬元，每年年底收取本年租金，同時商定是否續(xù)租。則甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅為（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.1205

C.12600

D.12005

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額，即租金收入總額；對于在簽訂時無法確定計稅依據(jù)的合同，可在簽訂時先按5元貼花。甲公司當(dāng)月應(yīng)納印花稅=10×10×12×10000×1‰+5=12005（元）。

6、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用

B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。

7、王某為A有限責(zé)任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費收入8萬元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責(zé)任公司借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項王某應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個人從非任職公司取得的董事費收入按照“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅；有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益性捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實際捐贈額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈支出19200元。王某應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。【考點小結(jié)】①通過政府部門或非營利性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈，才能按限額或全額從應(yīng)納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈、非公益性的捐贈、通過個人或營利機構(gòu)發(fā)生的捐贈都不得在個人所得稅稅前扣除。②注意可在個人所得稅前全額扣除的捐贈：個人通過政府部門或非營利性的社會團(tuán)體對紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營利性老年服務(wù)機構(gòu)、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國教育發(fā)展基金會等的捐贈，在計算個人所得稅時，可以全額在稅前扣除。③個人所得稅公益性捐贈扣除限額是單項申報的應(yīng)納稅所得額的30%。

8、某居民企業(yè)2015年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬個，每個同類不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)2015年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2475

B.2575

C.2630

D.2675

正確答案:B

答案解析:視同銷售應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×（1000-700）=300（萬元）捐贈扣除限額=10000×12%=1200（萬元）實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870（萬元），準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=（10000+300）×25%=2575（萬元）

9、下列各項中，應(yīng)征收契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.法定繼承人繼承房屋權(quán)屬

B.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)

C.承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

D.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房

正確答案:D

答案解析:選項A：法定繼承人承受房屋權(quán)屬，不征收契稅；選項B：企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)，不征收契稅；選項C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移不屬于契稅征稅范圍。

10、對于個人的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計算征收個人所得稅時，準(zhǔn)予從收入中扣除的財產(chǎn)原值及合理費用有（ ）?！径噙x題】

A.有價證券的買入價以及買入時按規(guī)定繳納的有關(guān)費用

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的費用以及其他有關(guān)稅費

C.建筑物的購進(jìn)價格以及有關(guān)稅費

D.納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由納稅人參照同類市場價格確定

E.機器設(shè)備的購進(jìn)價格、運輸費、安裝費以及其他有關(guān)費用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其財產(chǎn)原值。