2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人下列公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，以其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%為限額扣除的是（）?！締芜x題】

A.通過縣政府對(duì)貧困地區(qū)的捐贈(zèng) 

B.對(duì)中國(guó)教育發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)

C.對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.對(duì)中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD，準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅稅前100%（全額）扣除。個(gè)人將其所得通過中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng),捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除，超過部分不得扣除。

2、關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.預(yù)約定價(jià)安排釆取五分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平

B.預(yù)約定價(jià)安排簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、終止預(yù)約定價(jià)安排程序

C.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)

D.預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之曰起 60 日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，預(yù)約定價(jià)安排采用四分位法確定價(jià)格或者利潤(rùn)水平，在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，如果企業(yè)當(dāng)年實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果在四分位區(qū)間之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果調(diào)整到四分位區(qū)間中位值；選項(xiàng)C，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧的，雙方應(yīng)當(dāng)進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商不能解決的，可以報(bào)上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)調(diào)；涉及雙邊或者多邊預(yù)約定價(jià)安排的，必須層報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)；選項(xiàng)D，預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。

3、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.專利實(shí)施許可合同

B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B按技術(shù)合同交納印花稅。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()?！径噙x題】

A.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)銷售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)

B.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)開采石油資源的美國(guó)企業(yè)

C.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，向中國(guó)境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）?！締芜x題】

A.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線

C.改建原有房屋的支出不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會(huì)計(jì)上單獨(dú)核算的中央空調(diào)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AB，房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。主要有電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機(jī)、過道、曬臺(tái)等；選項(xiàng)C，對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；選項(xiàng)D，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

6、該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬(wàn)元）。綠化用地未提示和廠區(qū)分開，不屬于公共用地，不免稅。

7、下列工資、薪金所得免征個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動(dòng)分紅

D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補(bǔ)貼

正確答案:D

答案解析:《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干問題的通知》（財(cái)稅字[1994]020 號(hào)）對(duì)外籍個(gè)人的下列所得，暫免征個(gè)人所得稅：（1）外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；（2）外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼；（3）外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)、語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)審核批準(zhǔn)為合理的部分。

8、國(guó)際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定方法是（ ）?！締芜x題】

A.歸屬法

B.分配法

C.核定法

D.控股法

正確答案:A

答案解析:國(guó)際公認(rèn)的常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

9、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)正確的是（）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù) 

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為依據(jù)

D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，按投保金額萬(wàn)分之零點(diǎn)三貼花；選項(xiàng)B，對(duì)開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬(wàn)分之零點(diǎn)五的稅率計(jì)稅貼花。選項(xiàng)C，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷合計(jì)金額計(jì)稅貼花；選項(xiàng) D，按承包金額萬(wàn)分之三貼花。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時(shí)間，正確的是（）?！締芜x題】

A.接受捐贈(zèng)收入，按照合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 

D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實(shí)際分紅的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)B，特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng) D，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，按照被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。