2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計(jì)入收入總額

B.一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠

C.對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方?jīng)Q定減征或者免征

D.贛州市內(nèi)資鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)自2012年起減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按90%計(jì)入收入總額；一個(gè)納稅年度內(nèi)居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分減半征收企業(yè)所得稅；對(duì)民族自治地方內(nèi)國(guó)家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不得減征或免征企業(yè)所得稅。

2、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

B.國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國(guó)企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D為特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額征稅。

3、2019年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.368.16

B.492.80

C.485.66

D.292.66

正確答案:A

答案解析:2018年該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1520.62×25%-123.6÷（1+3%）×10%=368.16（萬(wàn)元）。

4、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）。【單選題】

A.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目的預(yù)售收入進(jìn)行初始納稅申報(bào)時(shí)，必須附送有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關(guān)證明材料

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:A選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目，預(yù)計(jì)利潤(rùn)率不得低于3%；B選項(xiàng)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；D選項(xiàng)將開發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

5、對(duì)存在下列（ ）情形的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。【多選題】

A.存在逃避繳納稅款行為或?yàn)樗颂颖芾U納稅款提供便利的

B.前2年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的

C.受到行政處罰的

D.接受的捐贈(zèng)款項(xiàng)用于組織章程規(guī)定用途之外的支出情況的

E.在申請(qǐng)公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格時(shí)有弄虛作假行為的

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：前3年接受捐贈(zèng)的總收入中用于公益事業(yè)的支出比例低于70%的公益性群眾團(tuán)體，應(yīng)取消其公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。