2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得

B.國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國(guó)企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)D為特許權(quán)使用費(fèi)所得，按收入全額征稅。

2、企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.2

C.0.4

D.0.1

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=1170（收入總額）-（250+100）（免稅收入）-20（稅金）-550（成本）-40（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-98（管理費(fèi)用）-70（銷售費(fèi)用）-40（捐贈(zèng)）=2（萬(wàn)元）該企業(yè)，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人，資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元，符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)2019年的應(yīng)納所得稅額=2×25%×20%=0.1（萬(wàn)元）

3、該公司發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.4

B.42.7

C.48

D.58.5

正確答案:C

答案解析:實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%=106.5×60%=63.9（萬(wàn)元）＞當(dāng)年銷售收入的5‰=11700×5‰=58.5（萬(wàn)元），所以稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為58.5萬(wàn)元，因此業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額=106.5-58.5=48（萬(wàn)元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）。【多選題】

A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來(lái)源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)的，這不是我國(guó)的征稅所得，不存在征稅問(wèn)題，更不存在抵免所得稅問(wèn)題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，不是我國(guó)稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:通過(guò)債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。