2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀(guān)案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列有關(guān)營(yíng)改增的規(guī)定，描述不正確的是（ ）。【單選題】

A.航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，照章征收增值稅

B.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅

C.航空運(yùn)輸企業(yè)的應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款

D.航空運(yùn)輸企業(yè)已售票但未提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的逾期票證收入，按航空運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅

正確答案:A

答案解析:航空運(yùn)輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅。

2、當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額為（ ）元?！究陀^(guān)案例題】

A.254565.84

B.5098.32

C.5612

D.10336.72

正確答案:A

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓自己使用過(guò)的購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的機(jī)器設(shè)備，未放棄減稅的，應(yīng)按3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)納增值稅=700000÷（1+3%）×2%=13592.23（元）轉(zhuǎn)讓2016年4月30日之前自建的不動(dòng)產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，應(yīng)納增值稅=5000000÷（1+5%）×5%=238095.24（元）當(dāng)期應(yīng)納稅額=13674.27-10795.91+13592.23+238095.24=254565.84（元）。

3、該服裝廠(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅額合計(jì)為（ ）元。【客觀(guān)案例題】

A.6120

B.7160

C.8016

D.6714

正確答案:D

答案解析:該服裝廠(chǎng)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅額應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=36000×5%=1800（元）應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅=（36000+1800）×13%=4914（元）進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)=1800+4914=6714（元）。

4、甲果汁生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋(píng)果用于生產(chǎn)果汁，收購(gòu)憑證上注明買(mǎi)價(jià)為30萬(wàn)元。另委托某運(yùn)輸企業(yè)將蘋(píng)果運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月該批蘋(píng)果已被生產(chǎn)領(lǐng)用。該果汁生產(chǎn)企業(yè)2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　）萬(wàn)元。 【單選題】

A.3.05

B.3.12

C.3.66

D.3.48

正確答案:A

答案解析:納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該果汁生產(chǎn)企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（萬(wàn)元）

5、購(gòu)入計(jì)算機(jī)和小汽車(chē)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)是（ ）萬(wàn)元。【客觀(guān)案例題】

A.3.12

B.3.4

C.0.68

D.0

正確答案:A

答案解析:購(gòu)入8臺(tái)計(jì)算機(jī)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=4.52/（1+13%）×13%=0.52（萬(wàn)元）購(gòu)入小汽車(chē)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=22.6/（1+13%）×13%=2.6（萬(wàn)元）購(gòu)入計(jì)算機(jī)和小汽車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=0.52+2.6=3.12（萬(wàn)元）