2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)有（）?！径噙x題】

A.地域管轄權(quán)

B.居民管轄權(quán)

C.公民管轄權(quán)

D.所得來(lái)源管轄權(quán)

E.收入來(lái)源管轄權(quán)

正確答案:A、B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權(quán)的標(biāo)準(zhǔn)為地域 管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。

2、張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

3、個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人。此辦法適用于發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓后（）個(gè)月內(nèi)。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

4、下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

D.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)BCD免征車船稅。

5、軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有（）。【多選題】

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)

C.訴訟費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

E.工資薪金支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

6、該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬(wàn)元）。

7、個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)年金

B.失業(yè)保險(xiǎn)金

C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

D.醫(yī)療保險(xiǎn)金

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪 金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)BCD，個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。 

8、根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國(guó)境外簽訂的、適用于中國(guó)境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅

E.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書訂購(gòu)單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E:出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報(bào)刊、音像征訂憑證要按照購(gòu)銷合同貼花。

9、下列用地，可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.軍隊(duì)家屬的院落用地

B.國(guó)家機(jī)關(guān)的辦公用地

C.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

D.企業(yè)內(nèi)部道路綠化用地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，免稅單位職工家屬的宿舍用地，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D，對(duì)企 業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)?！締芜x題】

A.農(nóng)田水利占用耕地

B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BCD:按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。