2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、甲公司應(yīng)納土地增值稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬(wàn)元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬(wàn)元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，應(yīng)納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬(wàn)元）。

2、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（　?。┰?。【單選題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”，出租閑置車輛屬于“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，車輛停放服務(wù)屬于“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”，該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。

3、業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額是（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.340.26

B.340.80

C.597.06

D.597.60

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）的銷項(xiàng)稅額=（10557.6-4536.8）÷（1+6%）×6%=340.8（萬(wàn)元）。

4、下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法中，正確的有（　?。?。【多選題】

A.符合條件的內(nèi)資研發(fā)機(jī)構(gòu)和外資研發(fā)中心采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅

D.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策；選項(xiàng)D：自2000年1月1日起，對(duì)飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退的政策。

5、下列業(yè)務(wù)屬于在我國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（　　）?！締芜x題】

A.英國(guó)會(huì)展單位在我國(guó)境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會(huì)議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國(guó)境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國(guó)境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：境外單位或個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)；選項(xiàng)C：銷售的不動(dòng)產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)；選項(xiàng)D：境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

6、該企業(yè)當(dāng)月在A市市區(qū)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)在A市市區(qū)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=14.31×7%=1.00（萬(wàn)元）。

7、該企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.14.31

B.13.56

C.13.35

D.16.56

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)在A市申報(bào)繳納的增值稅=36+218/（1+9%）×9%-4.5-3-36.4-1.3-0.49+200×3%=14.31（萬(wàn)元）。

8、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價(jià)格確定的含稅收入25.2萬(wàn)元，收回舊金銀首飾作價(jià)11.3萬(wàn)元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.17萬(wàn)元。該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.4.61

B.3.23

C.2.63

D.1.93

正確答案:D

答案解析:該金銀飾品店當(dāng)月應(yīng)納增值稅=50×13%+（25.2-11.3）÷（1+13%）×13%-6.17=1.93（萬(wàn)元）。

9、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得計(jì)入扣除項(xiàng)目進(jìn)行扣除

B.土地增值稅清算時(shí)已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算扣除

C.土地增值稅清算時(shí)未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計(jì)入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項(xiàng)目在“營(yíng)改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：未開具發(fā)票或者未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入。選項(xiàng)E：營(yíng)改增前的收入不含增值稅，營(yíng)改增后的收入，應(yīng)該按照不含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入。

10、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸。取得含稅收入2340萬(wàn)元。原油資源稅稅率6%。該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.121.16

B.121.03

C.140.40

D.124.25

正確答案:D

答案解析:該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅=2340÷（1+13%）×6%=124.25（萬(wàn)元）。