2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第四章 城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列有關(guān)城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.城市維護建設(shè)稅按減免后實際繳納的“兩稅”稅額計征

B.對“兩稅”實行先征后返辦法的，城市維護建設(shè)稅也可同時返還

C.對于因減免稅而需進行“兩稅”退庫的，城市維護建設(shè)稅也可同時退庫

D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被加收的滯納金應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

E.納稅人違反“兩稅”有關(guān)法規(guī)而被處的罰款應(yīng)一并作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

正確答案:A、C

答案解析:選項B：對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，城建稅一律不予退（返）還；選項DE：納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而被加收的滯納金和被處的罰款等非稅款項，不作為城建稅的計稅依據(jù)。

2、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅

D.縣政府設(shè)在市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設(shè)稅稅率為7%

E.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設(shè)稅適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅；中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率。

3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人（位于市區(qū)），主要經(jīng)營內(nèi)銷和出口業(yè)務(wù)，2019年4月實際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額4萬元。另外，進口貨物繳納增值稅13萬元，繳納消費稅30萬元。該企業(yè)2019年4月應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（ ）萬元。【單選題】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正確答案:B

答案解析:當期的增值稅免抵稅額也要作為城建稅的計稅依據(jù)，海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，不征收城建稅。該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅=（40+4）×7%=3.08（萬元）

4、下列項目中，屬于城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（ ）。【單選題】

A.中外合資企業(yè)進口貨物繳納的關(guān)稅

B.個人獨資企業(yè)拖欠消費稅稅款被加收的滯納金

C.個體工商戶逃避繳納增值稅被處的罰款

D.某事業(yè)單位補繳的增值稅稅金

正確答案:D

答案解析:關(guān)稅、被加收的滯納金、被處的罰款都不是城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)；事業(yè)單位補繳的增值稅應(yīng)計征城市維護建設(shè)稅。

5、位于縣城的某木制品生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年5月份委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工一批實木地板，木制品生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料價值為20000元（不含增值稅），受托方收取加工費8000元（不含增值稅）。當月木制品生產(chǎn)企業(yè)將該批地板全部收回。則下列說法正確的有（ ）。（已知實木地板消費稅稅率為5%，加工廠無同類售價）【多選題】

A.受托方應(yīng)繳納的城建稅為72.8元

B.受托方應(yīng)繳納的城建稅為103.16元

C.受托方應(yīng)代收代繳的教育費附加為44.21元

D.受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為103.16元

E.受托方代收代繳城建稅時應(yīng)適用5%的稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:受托方提供加工勞務(wù)，應(yīng)納城建稅=8000×13%×7%=72.8（元）受托方代收代繳城建稅應(yīng)按受托方所在地的稅率7%計算，應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的城建稅=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×7%=103.16（元）應(yīng)代收代繳委托方應(yīng)納的教育費附加=（20000+8000）÷（1-5%）×5%×3%=44.21（元）