2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是（ ）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得。

2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是（）。【單選題】

A.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯、升降梯

B.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力、電訊、電纜導(dǎo)線

C.改建原有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值

D.計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)

正確答案:B

答案解析:選項AB，房產(chǎn)原值包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨計算價值的配套設(shè)施。主要有電力、電訊、電纜導(dǎo)線；電梯、升降機、過道、曬臺等；選項C，對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值；選項D，凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應(yīng)計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

3、下列關(guān)于企業(yè)新購進設(shè)備加速折舊政策的表述，正確的有（）。【客觀案例題】

A.能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物等不動產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除

C.企業(yè)當(dāng)年放棄一次性稅前扣除政策，可以在次年選擇享受

D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會計處理不一致

E.以貨幣形式購進的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購進外，按發(fā)票開具時間確認(rèn)購進時點

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，選項A不正確；企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更，選項C不正確。

4、農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000 

C.37500 

D.75000

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應(yīng)繳納耕地占用稅7500元。

5、2018年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正確答案:C

答案解析:預(yù)提所得稅前的應(yīng)納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬元）。該企業(yè)繳納的預(yù)提所得稅額=2000×5%=100（萬元），該企業(yè)間接負擔(dān)的稅額=1000×80%=800（萬元）。該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬元）。

6、關(guān)于無形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.無形資產(chǎn)的攤銷，采用直線法攤銷年限不得低于10年

B.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時扣除

C.作為投資的無形資產(chǎn)，有關(guān)合同其約定了使用年限的，可按照約定的使用年限攤銷

D.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷使用扣除

E.通過債務(wù)重組方式取得的無形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費作為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準(zhǔn)予扣除；無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年；作為投資或者受讓的無形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照規(guī)定或者約定的使用年限分期攤銷；外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。

7、2019年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元、公允價值1200萬元，五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利率為4.5%，則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.45 

C.54

D.60

正確答案:C

答案解析:在特殊性稅務(wù)處理情形下，被合并企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)在限額內(nèi)進行彌補，可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額＝被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率＝1200×4.5%＝54（萬元）。

8、2018年該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1700

B.1800 

C.2600 

D.2800 

正確答案:D

答案解析:該居民企業(yè)來源于子公司的應(yīng)納稅所得額=1900+900=2800（萬元）。

9、下列車輛中，可免征車船稅的是（）。【單選題】

A.電車

B.客貨兩用車

C.半掛牽引車 

D.純電動商用車

正確答案:D

答案解析:免征車船稅的新能源汽車是指純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車。

10、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（）萬元。【客觀案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元）