2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品作為抵押，向銀行借款

B.某房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資

C.某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓

D.某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出錢(qián)合作建造寫(xiě)字樓，約定按三七比例分成自用

E.房地產(chǎn)重新評(píng)估而使其升值

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，抵押期間不征收土地增值稅；選項(xiàng)D，合作建房自用的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)E，重新評(píng)估增值沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

2、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.因扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的追征期可以延長(zhǎng)到10年

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，同時(shí)加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)該在3年內(nèi)追征，特殊情況可以延長(zhǎng)到5年；選項(xiàng)B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，不可以加收滯納金；選項(xiàng)C，屬于納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征；選項(xiàng)D，納稅人計(jì)算錯(cuò)誤的，要加收滯納金。

3、某鋼鐵公司為上市公司，2019年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，已作出了相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，稅務(wù)師審核時(shí)認(rèn)為正確的有（ ）。（假設(shè)相關(guān)業(yè)務(wù)中涉及原外購(gòu)貨物及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額均已抵扣）【多選題】

A.將外購(gòu)的鋼材用于企業(yè)的廠房建設(shè)中：借：在建工程 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

B.委托地板廠為其車(chē)間加工一批辦公樓裝修用的地板，支付的消費(fèi)稅：借：委托加工物資 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款

C.將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給投資者，作為本期的利潤(rùn)分配：借：應(yīng)付股利 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

D.將外購(gòu)文具用品一批贈(zèng)送給希望小學(xué)：借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：低值易耗品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

E.將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵債：借：應(yīng)付賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，自2019年4月1日起，購(gòu)進(jìn)時(shí)已全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物和服務(wù)，轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，其已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣，不需要分期抵扣。選項(xiàng)B，委托加工自用的應(yīng)稅消費(fèi)品。不是連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅”核算。借：委托加工物資貸：銀行存款選項(xiàng)C，屬于視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的特殊處理，會(huì)計(jì)上要確認(rèn)收入，會(huì)計(jì)處理為：借：應(yīng)付股利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

4、下列關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.預(yù)約定價(jià)安排的談簽與執(zhí)行通常經(jīng)過(guò)預(yù)備會(huì)談、正式申請(qǐng)、審核評(píng)估、磋商、簽訂安排和監(jiān)控執(zhí)行6個(gè)階段

B.預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊兩種類(lèi)型

C.預(yù)約定價(jià)安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理

D.國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局與企業(yè)共同簽訂的預(yù)約定價(jià)安排，在執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)分別向國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局報(bào)送執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排情況的年度報(bào)告和實(shí)質(zhì)性變化報(bào)告

正確答案:B

答案解析:預(yù)約定價(jià)安排包括單邊、雙邊和多邊三種類(lèi)型。

5、根據(jù)代理建賬建制的基本要求，以下個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有（ ）?！径噙x題】

A.提供加工勞務(wù)，月銷(xiāo)售額50000元

B.注冊(cè)資金在35萬(wàn)元

C.從事電動(dòng)自行車(chē)的生產(chǎn)，月銷(xiāo)售額55000元

D.從事服務(wù)行業(yè)，月銷(xiāo)售額30000元

E.從事小家電的零售，月銷(xiāo)售額70000元

正確答案:A、B

答案解析:具備下列條件之一的個(gè)體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：（1）注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上。（2）提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在80000元以上。（3）省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。所以本題中只有選項(xiàng)AB符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。

6、企業(yè)依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱(chēng)為（ ）?！締芜x題】

A.扣除方法

B.稅率差異方法

C.抵免方法

D.延期納稅方法

正確答案:A

答案解析:企業(yè)依據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)或政策規(guī)定，加大新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的投入，以減輕稅收政策負(fù)擔(dān)，這種稅收籌劃方法稱(chēng)為扣除方法。

7、下列稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)中，屬于企業(yè)成立初期涉稅問(wèn)題的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)不同經(jīng)營(yíng)方式收入的確認(rèn)時(shí)間和金額進(jìn)行咨詢

B.對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行咨詢

C.對(duì)辦理稅務(wù)登記的咨詢

D.對(duì)納稅期限的咨詢

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)ABD屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的涉稅問(wèn)題。

8、按房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列房產(chǎn)或其他建筑物屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有（ ）?！径噙x題】

A.工廠圍墻

B.賓館的室外游泳池

C.水塔

D.企業(yè)職工宿舍

E.房地產(chǎn)公司出租的寫(xiě)字樓

正確答案:D、E

答案解析:房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)。所謂房產(chǎn)，是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或貯藏物資的場(chǎng)所。圍墻、室外游泳池、水塔不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。

9、下列納稅申報(bào)方式中，屬于電子方式的有（ ）。【多選題】

A.郵寄申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)傳輸

C.電話語(yǔ)音

D.電子數(shù)據(jù)交換

E.自行申報(bào)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)AE：郵寄申報(bào)、自行申報(bào)不屬于電子方式。

10、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（ ）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)?！締芜x題】

A.實(shí)際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.擁有

正確答案:A

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積（平方米）為計(jì)稅依據(jù)。