2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司于2022年3月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計600000元的鋼材換取乙公司價值800000元的水泥，乙公司取得差價款200000元。下列各項中表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.甲公司只能采用自行完稅的辦法加貼印花

B.甲公司3月份應(yīng)繳納的印花稅為240元

C.甲公司可對易貨合同采用按期匯總繳納的方式繳納印花稅

D.甲公司可向稅務(wù)機關(guān)申請對以貨易貨合同采用以繳款書或完稅證代替貼花的方式繳納印花稅

E.稅務(wù)機關(guān)針對易貨合同總計應(yīng)征收的印花稅為840元

正確答案:C、E

答案解析:甲公司3月應(yīng)繳納的印花稅=（600000+800000）×0.03%=420（元），雙方總計應(yīng)納印花稅=420×2=840（元）。同一種類應(yīng)納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請按期匯總繳納印花稅的方式貼花，最長匯總繳納的期限為1個月。

2、稅務(wù)機關(guān)對某居民企業(yè)進行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額，則稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對該企業(yè)采用（ ）的方式征收企業(yè)所得稅。【單選題】

A.核定其應(yīng)稅所得率

B.核定其應(yīng)納所得稅額

C.查賬征收

D.在核定其應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種核定征收方式中選擇一種

正確答案:A

答案解析:能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的居民企業(yè)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅。

3、（1）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)退還甲企業(yè)契稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.90

B.45

C.60

D.0

正確答案:A

答案解析:已繳納契稅的購房者，權(quán)屬變更前退房的，退稅；變更后退房的，不予退還已納契稅。應(yīng)退契稅＝3000×3%＝90（萬元）。

4、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據(jù)

B.以物易物方式的商品交易合同，以買賣合計金額為計稅依據(jù)

C.電網(wǎng)與發(fā)電企業(yè)簽訂的供用電合同，以買賣合同列明的金額為計稅依據(jù)

D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料合計金額為計稅依據(jù)

E.建筑工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù)

正確答案:B、C

答案解析:選項A，運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運輸費金額（即運費收入），不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項D，對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花；選項E，建筑工程合同的計稅依據(jù)為合同記載的總金額，不得剔除任何費用。

5、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地不得享受免稅待遇的是（ ）?！締芜x題】

A.各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地

B.軍隊舉辦的企業(yè)用地

C.鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地

D.港口的碼頭用地

正確答案:B

答案解析:各種采油（氣）井、注水（氣）井、水源井用地、鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地、港口的碼頭用地，均可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；軍隊舉辦的企業(yè)用地，需要依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、中國公民王某2019年1月份取得工資4500元，同時取得上年的全年一次性獎金30000元。就上述所得王某應(yīng)納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2575

B.800

C.900

D.675

正確答案:C

答案解析:30000÷12=2500（元），確定獎金適用稅率3%年終獎金應(yīng)納個人所得稅=30000×3%=900（元）

7、該企業(yè)與B公司簽訂的加工合同，應(yīng)繳納印花稅（ ）元。【客觀案例題】

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

正確答案:B

答案解析:由受托方提供原材料的承攬合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“承攬合同”和“買賣合同”計算繳納印花稅。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=（300×0.3‰+120×0.3‰）×10000=1260（元）。

8、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計3000萬股，2019年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價值為12元，每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權(quán)比例是95%，股權(quán)支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，所以該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；選項E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

10、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除

E.將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，業(yè)務(wù)招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項E，個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。