2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、車輛適用的車船稅稅率形式是（ ）?！締芜x題】

A.定額幅度稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

正確答案:A

答案解析:車船稅采用定額幅度稅率，即對征稅的車船規(guī)定單位上下限稅額標準。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準備、保存，并按稅務(wù)機關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）?！径噙x題】

A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料

C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)的資料

D.對影響關(guān)聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析資料

E.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料

正確答案:A、B、E

答案解析:稅務(wù)機關(guān)在進行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。相關(guān)資料是指：（1）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料。（2）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來所涉及的財產(chǎn)、財產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價格的相關(guān)資料。（3）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價格、定價方式以及利潤水平等資料。（4）其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來有關(guān)的資料。

3、C企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬元）

4、下列房產(chǎn)中，在計算房產(chǎn)稅時，適用4%稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.個人經(jīng)營自用的房屋

B.個人按市價出租給其他居民個人的住房

C.企業(yè)按市價出租給個人用于居住的住房

D.個人按市價出租給企業(yè)的住房

E.企業(yè)按市價出租的商鋪

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：個人經(jīng)營自用的房屋適用稅率為1.2%；選項BD：個人出租的住房，無論是民用還是商用目的，房產(chǎn)稅的稅率都是4%；選項CE：企業(yè)按市價出租給個人用于居住的住房，房產(chǎn)稅的稅率是4%；企業(yè)出租的商鋪，適用正常的從租計征的稅率12%。

5、計算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.65.34

B.68.12

C.75.20

D.64.60

正確答案:A

答案解析:銷售（營業(yè)）收入=7000+700-200=7500（萬元）業(yè)務(wù)招待費扣除限額=7500×5‰=37.5（萬元）當(dāng)期發(fā)生額的60%=（80+10）×60%=54（萬元）＞37.5萬元所以準予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為37.5萬元。公益性捐贈扣除限額=392.99×12%=47.16（萬元）＜實際發(fā)生額60萬元所以準予稅前扣除的捐贈支出為47.16萬元。業(yè)務(wù)招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額=（80+10-37.5）+（60-47.16）=65.34（萬元）。