2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 納稅申報(bào)代理服務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、在審核企業(yè)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算情況時(shí)，下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。【多選題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，按租賃資產(chǎn)用途計(jì)入當(dāng)期相關(guān)的成本費(fèi)用。

2、下列合同及證照中，應(yīng)計(jì)算繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.稅務(wù)登記證

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.貼息貸款合同

D.發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購(gòu)售電合同

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)AB不屬于印花稅的征稅范圍；選項(xiàng)C免納印花稅。

3、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，適用復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，在委托加工業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，適用的組成計(jì)稅價(jià)格公式是（ ）。【單選題】

A.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

B.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）×（1-消費(fèi)稅稅率）

C.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1+消費(fèi)稅稅率）

D.（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）×（1+消費(fèi)稅稅率）

正確答案:A

答案解析:稅法規(guī)定，委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅。實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）。

4、2018年3月，某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一處2014年7月購(gòu)置的辦公用房，轉(zhuǎn)讓時(shí)不能取得評(píng)估價(jià)格，原購(gòu)房發(fā)票注明購(gòu)房款200萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)繳納契稅6萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)27.75萬(wàn)元（含印花稅），上述金額和憑證均經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額是（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.214.7

B.263.75

C.273.75

D.276.5

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)可扣除的金額=200×（1+5%×4）+6+27.75=273.75（萬(wàn)元）。

5、下列房產(chǎn)免征或暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

B.大修停用三個(gè)月以內(nèi)的房產(chǎn)

C.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

D.房管部門向居民出租的公有住房

E.實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除，并在申報(bào)表附表或備注欄中作相應(yīng)說(shuō)明。