2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬元）。

2、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3％的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

C.對提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分即征即退

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策；選項(xiàng) D，自2015年7月1日起，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實(shí)行增值稅即征即退 50%的政策。

3、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）?！締芜x題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，受托方需履行消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)。

4、業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.10.40

B.11.50

C.8.90

D.8.90

正確答案:A

答案解析:購入客車用于接送職工上下班，屬于購進(jìn)固定資產(chǎn)專用于集體福利，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。業(yè)務(wù)（2）和業(yè)務(wù)（5）可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=（40+10）×13%+3.9=10.40（萬元）。

5、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（ ）年。【單選題】

A.6

B.10

C.8

D.3

正確答案:D

答案解析:特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機(jī) 8 年；②機(jī)動(dòng)車輛 6 年；③其他貨物 3 年。

6、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算

B.清算審核方法包括實(shí)地審核和通訊審核

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用不得扣除

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。選項(xiàng) C，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人無正當(dāng)理由不得撤銷。選項(xiàng) D，配套建造的停車庫有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除。

7、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級(jí)人民政府提出，報(bào)全國人民代表大會(huì)常委會(huì)決定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項(xiàng)C:原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級(jí)子稅目，適用稅率均為6%。選項(xiàng)D:具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案。

8、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（ ）。【多選題】

A.房產(chǎn)評(píng)估增值

B.抵押期間房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)ABC，不屬于土地增值稅征稅范圍，不征收土地增值稅。

9、業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.666.06

B.679.50

C.500.57

D.514.01

正確答案:D

答案解析:現(xiàn)金折扣是為了鼓勵(lì)購貨方及時(shí)償還貨款而給予的折扣優(yōu)待，不得從銷售額中減除。業(yè)務(wù)（3）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=1200×56%+500×150÷10000-206.86×80%=514.01（萬元）。

10、免征增值稅的有（ ）。【多選題】

A.學(xué)生勤工儉學(xué)

B.婚姻介紹服務(wù)

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的培訓(xùn)

E.幼兒園收取的贊助費(fèi)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) ABC，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、福利彩票、體育彩票的發(fā)行收入，免征增值稅；選項(xiàng) D，提供學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)收入免稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)；選項(xiàng) E，從事教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)免稅收入包括：學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)等，不包括贊助費(fèi)。