2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列選項(xiàng)中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍確定采用的方法有（　）?！径噙x題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項(xiàng)法

正確答案:A、B

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計(jì)算兩個(gè)方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計(jì)算通常采用分配法和核定法。

2、2016年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的實(shí)際抵免額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元，實(shí)際在境外繳納企業(yè)所得稅6萬元，超過抵免限額，按限額5萬元抵免即可。

3、B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.24

B.28

C.43

D.58

正確答案:C

答案解析:B公司在乙國的應(yīng)納稅所得總額=600+80÷(1-20％)=700(萬元)，即B公司在乙國取得境內(nèi)所得600萬元，境外所得100萬元。B公司應(yīng)納所得稅總額=700×24％=168(萬元)，B公司抵免限額=168×100÷700=24(萬元)B公司就獲得的股利80萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=80x10％+20=28(萬元)比較大小，確定可抵免金額=24(萬元)B公司實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額=168-24=144(萬元)；B公司就利潤及投資收益繳納的所得稅額=144+8=152(萬元)B公司稅后利潤額=600+80-152=528(萬元)；B公司稅后利潤分配額=528×50％×50％=132(萬元)B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額=(152+20)×132÷528=43(萬元)

4、常設(shè)機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場(chǎng)所，類型包括(    )。【多選題】

A.工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)

E.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型包括:①一般常設(shè)機(jī)構(gòu);②工程型常設(shè)機(jī)構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu);④代理型常設(shè)機(jī)構(gòu);⑤保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)。

5、甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.380

B.580

C.755

D.790

正確答案:C

答案解析:甲公司就從乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額＝（1380＋40＋90）×（1790÷3580）＝755（萬元）