2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某個(gè)體工商戶(hù)主營(yíng)玩具生產(chǎn)，2019年12月列支招待費(fèi)用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購(gòu)買(mǎi)液晶顯示器支出，則正確的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000

B.借：生產(chǎn)成本 4000 稅后列支費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 5000

C.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000

D.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 4000 稅后列支費(fèi)用 1000 貸：銀行存款 5000

正確答案:D

答案解析:為業(yè)主兒子購(gòu)買(mǎi)顯示器的支出1000元通過(guò)“稅后列支費(fèi)用”列示。

2、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查，下列符合規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

B.到納稅人的生活、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

C.詢(xún)問(wèn)納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題和情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

E.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A正確的說(shuō)法是：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款；選項(xiàng)B正確的說(shuō)法是：到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，但不能到納稅人的生活場(chǎng)所檢查。

3、下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于免征增值稅項(xiàng)目

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資

正確答案:D

答案解析:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于這兩項(xiàng)的，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，所以選項(xiàng)AC不正確，購(gòu)進(jìn)貨物用于免征增值稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，所以選項(xiàng)B不正確。

4、某生產(chǎn)企業(yè)2020年5月因管理不善使外購(gòu)的甲材料損失100噸，生產(chǎn)完工的A產(chǎn)品損失200箱。甲材料采購(gòu)價(jià)格500元/噸，市場(chǎng)價(jià)格600元/噸，損失甲材料的賬面價(jià)值為59300元，除了材料的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款以外，其他為支付的運(yùn)費(fèi)。A產(chǎn)品每箱成本1萬(wàn)元，不含稅售價(jià)1.3萬(wàn)元，主要耗用外購(gòu)乙材料生產(chǎn)，原材料占生產(chǎn)成本的60%，則以下說(shuō)法正確的有（ ）。（甲材料、乙材料、A產(chǎn)品適用的增值稅率均為13%，均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品上述外購(gòu)材料和接受運(yùn)輸服務(wù)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該損失經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出處理）【多選題】

A.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為16.33萬(wàn)元

B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為19.54萬(wàn)元

C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額為0.95萬(wàn)元

D.銷(xiāo)項(xiàng)稅額為44.20萬(wàn)元

E.營(yíng)業(yè)外支出金額為222.26萬(wàn)元

正確答案:A、E

答案解析:外購(gòu)貨物、自產(chǎn)產(chǎn)品、半成品發(fā)生因管理不善造成的非正常損失，應(yīng)當(dāng)將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。甲材料發(fā)生非正常損失，應(yīng)將甲材料原進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出，所以進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=50000×13%+（59300-50000）×9%=7337（元）=0.73（萬(wàn)元）；A產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，應(yīng)將對(duì)應(yīng)的成本中包含的進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出，所以進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=200×1×60%×13%=15.6（萬(wàn)元）。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=0.73+15.6=16.33（萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外支出金額=5.93+200+16.33=222.26（萬(wàn)元），涉及會(huì)計(jì)處理：借：營(yíng)業(yè)外支出 222.26 貸：原材料——甲材料 5.93 庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 16.33

5、下列納稅審查方法的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法

B.查詢(xún)法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線(xiàn)索，通過(guò)詢(xún)問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類(lèi)的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法

D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

正確答案:B、C、D、E

答案解析:順查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。

6、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人的說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民是無(wú)行為能力人的，其法定代理人可以代理申請(qǐng)行政復(fù)議

B.同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)4人的，應(yīng)當(dāng)推選1至2名代表參加行政復(fù)議

C.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議

D.有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:B

答案解析:同一行政復(fù)議案件申請(qǐng)人超過(guò)5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至5名代表參加行政復(fù)議。

7、稅務(wù)師事務(wù)所制定有關(guān)獨(dú)立性制度時(shí)應(yīng)注意的方面，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.覆蓋主要從業(yè)人員和業(yè)務(wù)流程

B.為同一客戶(hù)提供不同業(yè)務(wù)類(lèi)型服務(wù)時(shí)，應(yīng)提出獨(dú)立性要求

C.對(duì)獨(dú)立性要求應(yīng)當(dāng)具體列舉

D.發(fā)現(xiàn)威脅獨(dú)立性情形的處理措施

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，正確表述是：要覆蓋所有的業(yè)務(wù)人員和業(yè)務(wù)流程。

8、下列有關(guān)延期辦理納稅申報(bào)與延期繳納稅款的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局申請(qǐng)延期納稅

C.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局申請(qǐng)延期納稅

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，需在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)繳稅款

正確答案:D

答案解析:經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

9、在企業(yè)所得稅中，下列費(fèi)用的支出如果超過(guò)當(dāng)年費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的有（ ）。【多選題】

A.職工福利費(fèi)

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.廣告費(fèi)

E.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

正確答案:B、D

答案解析:除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。

10、對(duì)于企業(yè)發(fā)生的以下業(yè)務(wù)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）?！締芜x題】

A.外購(gòu)集體福利用的健身器材

B.本期收到出口貨物的退稅額

C.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)免稅貨物的材料

D.當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料用于投資

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅，單設(shè)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算。計(jì)提消費(fèi)稅時(shí)，借：稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅；繳納消費(fèi)稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅，貸：銀行存款。