2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎銷售所得贈品

B.個人兼職取得的收入

C.個人對其任職公司投資取得的股息

D.個人取得任職公司股票增值權和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，按“偶然所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

2、杰克取得的演講收入應確認的收入額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.60000

B.33600

C.48000

D.40000

正確答案:C

答案解析:演講收入屬于勞務報酬所得，應確認的收入額=60000×（1-20%）=48000（元）。

3、張某為熟食加工個體戶，2019年3月1日領取營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證，當年取得生產經(jīng)營收入30萬元，生產經(jīng)營成本為13萬元（含子女的教育學費支出8萬元），另有從業(yè)人員工資5萬元；另取得個人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認定為海外回流文物。下列關于張某2019年個人所得稅納稅事項的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.子女的教育學費支出可以在稅前扣除

B.生產經(jīng)營所得應納個人所得稅的計稅依據(jù)為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的2%繳納個人所得稅

D.文物拍賣所得應并入生產經(jīng)營所得一并繳納個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：非經(jīng)營用學費支出不得在稅前扣除；選項B：應納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬元）；選項C：按轉讓收入額的2%計算繳納個人所得稅；選項D：拍賣物品屬于張某個人財產轉讓所得，不屬于個體工商戶的生產經(jīng)營所得，不能一并征收個人所得稅。

4、甲先生4月取得特許權使用費應繳納的個人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.0

B.150

C.190

D.800

正確答案:C

答案解析:非居民個人的特許權使用費所得以收入減除20％的費用后的余額為收人額，以每次收入額為應納稅所得額。甲先生4月取得特許權使用費應繳納的個人所得 稅=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

5、劉女士2019年限售股轉讓所得應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

正確答案:B

答案解析:如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算限售股原值，主管稅務機關一律按限售股轉讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費。劉女士轉讓限售股所得應繳納個人所得稅=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。