2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《財務(wù)與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十六章 所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、長江公司2018年度資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益總額凈增加（?。┤f元。【客觀案例題】

A.1 225.0

B.1 237.5

C.1 275.0

D.1 187.5

正確答案:B

答案解析:所有者權(quán)益凈增加額＝150－150×25%＋（1 500－375）＝1 237.5（萬元）

2、甲公司2019年所得稅費用為（）萬元。【客觀案例題】

A.959.375

B.925.00

C.693.75

D.656.25

正確答案:A

答案解析:會計分錄如下：借：所得稅費用 959.375貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 646.875遞延所得稅資產(chǎn) 300遞延所得稅負債 12.5借：其他綜合收益 25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初余額475-本期轉(zhuǎn)回的金額（300+25）=150（萬元）

3、2018年末甲公司擁有的S專利權(quán)的計稅基礎(chǔ)是（）萬元?！究陀^案例題】

A.1500

B.1600

C.1700

D.1800

正確答案:C

答案解析:2018年末甲公司擁有的S專利權(quán)的計稅基礎(chǔ)=2000-2000÷10×1.5=1700（萬元）

4、某企業(yè)2019年因債務(wù)擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應(yīng)責任相關(guān)的費用。假定稅法規(guī)定與該預計負債有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2019年末該項預計負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元?！締芜x題】

A.600

B.0

C.300

D.無法確定

正確答案:A

答案解析:計稅基礎(chǔ)=賬面價值600萬元-可從未來經(jīng)濟利益中稅前扣除的金額0=600（萬元）

5、采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法時，調(diào)減所得稅費用的項目包括（）。【多選題】

A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債

B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)

C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債

D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債

E.其他權(quán)益工具投資發(fā)生的公允價值暫時性下跌

正確答案:C、D

答案解析:本期所得稅費用=本期應(yīng)交所得稅+本期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債-本期發(fā)生的可抵扣暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)+本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅資產(chǎn)-本期轉(zhuǎn)回的前期確認的遞延所得稅負債+本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負債-本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負債。選項AB會調(diào)增所得稅費用，選項E不確認所得稅費用，本題選擇CD。