2022年稅務師職業(yè)資格考試《財務與會計》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第十六章 所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、2018年度甲公司對生產(chǎn)設備W應計提的折舊額是（）萬元。【客觀案例題】

A.560

B.630

C.700

D.800

正確答案:C

答案解析:2017年設備應計提的折舊=8000÷10=800（萬元），年末可收回金額低于賬面價值，應計提的減值準備=8000-800-6300=900（萬元）。2018年設備應計提的折舊=6300÷9=700（萬元）。

2、甲公司2019年所得稅費用為（）萬元?！究陀^案例題】

A.959.375

B.925.00

C.693.75

D.656.25

正確答案:A

答案解析:會計分錄如下：借：所得稅費用 959.375貸：應交稅費-應交所得稅 646.875遞延所得稅資產(chǎn) 300遞延所得稅負債 12.5借：其他綜合收益 25貸：遞延所得稅資產(chǎn) 25遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-期初余額475-本期轉回的金額（300+25）=150（萬元）

3、甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司2018年度利潤總額為4000萬元，假使適用的所得稅稅率為33%，已知至2019年1月1日起，適用的所得稅稅率變更為25%，2018年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：（1）本期計提國債利息收入500萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升1500萬元；（3）年末持有的其他權益工具投資公允價值上升100萬元，假定2018年1月1日不存在其他暫時性差異，則甲公司2018年確認的所得稅費用為（）萬元?！締芜x題】

A.660

B.1060

C.1035

D.627

正確答案:C

答案解析:應交所得稅=（4000-500-1500）×33%=660（萬元）遞延所得稅負債=（1500+100）×25%=400（萬元）其他權益投資的遞延所得稅計入其他綜合收益，不影響所得稅費用。借：所得稅費用 1035 其他綜合收益 25 貸：應交稅費-應交所得稅 660 遞延所得稅負債 400

4、長江公司2018年度應確認所得稅費用為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.375.0

B.425.0

C.412.5

D.337.5

正確答案:A

答案解析:所得稅費用＝425＋160×25%－90＝375（萬元）

5、企業(yè)當年發(fā)生的下列會計事項中，可產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。【多選題】

A.預計產(chǎn)品質量保證損失

B.年末交易性金融負債的公允價值小于其賬面成本（計稅成本）并按公允價值調(diào)整

C.年初新投入使用一臺設備，會計上采用年數(shù)總和法計提折舊，而稅法上要求采用直線法計提折舊

D.計提建造合同預計損失準備

E.權益法下按持股比例確認被投資企業(yè)凈收益以外的所有者權益增加應享有的份額

正確答案:A、C、D

答案解析:選項BE，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。