2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅的應納稅所得額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1491.25

B.1581.25

C.2243.25

D.2133.25

正確答案:A

答案解析:技術轉讓所得納稅調減＝500+（2000-600-500）×50％＝950（萬元）股息所得納稅調減 200 萬元。費用化研發(fā)支出加計扣除，納稅調減＝400×75％＝300（萬元）該企業(yè) 2019 年企業(yè)所得稅的應納稅所得額＝2300-950-200-300-78.75+350+370＝1491.25（萬元）

2、趙某2019年綜合所得的計稅收入額是（ ）元。【客觀案例題】

A.253200

B.252000

C.252400

D.246000

正確答案:C

答案解析:趙某2019年綜合所得的計稅收入額＝20000×12+10000×（1-20％）+5000×（1-20％）×70％+2000×（1-20％）＝252400（元）。

3、企業(yè)合并適用一般性稅務處理方法時，說法錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.被合且企業(yè)虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補

B.被合且企業(yè)合并前相關所得稅事項由合并企業(yè)承繼

C.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產的計稅基礎

D.被合并企業(yè)及其股東都按清算進行所得稅處理

正確答案:B

答案解析:一般性稅務處理方法下，企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：（1）合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產和負債的計稅基礎；（2）被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理；（3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉彌補。

4、周某持有2019年9月1日解禁的某上市公司的股票，分別于2019年7月6日，2019年11月1日取得股息紅利800萬和200萬，兩次股息所得合計應繳納個人所得稅（ ）?！締芜x題】

A.200

B.120

C.80

D.100

正確答案:D

答案解析:對個人持有的上市公司限售股解禁后取得的股息、紅利按照規(guī)定計算納稅。持股時間自解禁日起計算；解禁前取得的股息、紅利繼續(xù)暫減按 50%計入應納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅。解禁前的股息紅利應繳納的個稅=800×50%×20%=80（萬元）；解禁后的股息紅利，因持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額，因此應繳納的個稅=200×50%×20%=20（萬元）；應繳納的個稅合計=80+20=100（萬元）。

5、下列關于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務的稅務處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產的研發(fā)費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業(yè)破產整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐款準予據(jù)實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

6、該企業(yè)2019年簽訂的合同應繳納印花稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.14

B.16

C.22

D.26

正確答案:D

答案解析:應納印花稅＝（15000＋3000＋2000）×0.05％＋40000×0.03％＋4000×1‰＝26（萬元）。

7、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.海水養(yǎng)殖

B.香料作物的種植

C.牲畜的飼養(yǎng)

D.花卉的種植

正確答案:C

答案解析:選項 A、B、D 屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

8、某大型制造企業(yè)土地使用權證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 10元/平方米，2019年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正確答案:A

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)(包括生產、辦公及生活區(qū)）以內的綠化用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。

9、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產捐贈給政府簽訂的產權轉移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災物資運輸合同

E.貨物運輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，貨物運輸合同征收印花稅。

10、按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應領取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機構應代扣代繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.150

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:個人領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。2000×（1－25%）×10%=150（元）。