2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.11270.50

B.11580.80

C.15296.00

D.11696.00

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=11696-115.2=11580.8（萬(wàn)元）。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是（）。【單選題】

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或 者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

3、企業(yè)合并配件廠的所得稅處理方法，正確的有（　?。?。【客觀案例題】

A.該企業(yè)接受配件廠負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為3600萬(wàn)元

B.該企業(yè)接受配件廠資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為5000萬(wàn)元

C.合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠全部虧損額

D.配件廠股東取得該企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，按其原持有股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)確定

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)AB：合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，股權(quán)支付部分（而非全部）以被合并企業(yè)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。選項(xiàng)C：合并當(dāng)年該企業(yè)可彌補(bǔ)配件廠的虧損為107.5萬(wàn)元。

4、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元。假設(shè)該限售股原值無(wú)法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬(wàn)元）。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例 稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）?！締芜x題】

A.合伙企業(yè)留存的利潤(rùn)

B.分配給合伙人的利潤(rùn)

C.合伙個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

D.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

正確答案:D

答案解析:合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目比照個(gè)體工商戶的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。個(gè) 體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)、行政性收費(fèi)、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)額扣除。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應(yīng)視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

B.將外購(gòu)材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購(gòu)禮品用于交際應(yīng)酬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認(rèn)收入。

7、張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:張某取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。

8、張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

9、根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)密切相關(guān)的下列收入中應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得運(yùn)輸收入

B.從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入

E.為其他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)緊密相關(guān)的收入應(yīng)作為國(guó)際運(yùn)輸收入的一部分：①為其 他國(guó)際運(yùn)輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機(jī)場(chǎng)運(yùn)送旅客取得的收入；③通過(guò)貨車從事貨倉(cāng)至機(jī)場(chǎng)、碼頭或者后者至購(gòu)貨者間的運(yùn)輸，以及直接將貨物發(fā)送至購(gòu)貨者取得的運(yùn)輸收入；④僅為其承運(yùn)旅客提供中轉(zhuǎn)住宿而設(shè)置的旅館取得的收入。

10、在特別納稅調(diào)整中，對(duì)企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)實(shí)施的調(diào)整方法有（）。 【多選題】

A.對(duì)安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認(rèn)安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實(shí)體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:調(diào)整方法包括：（1)對(duì)安排的全部或者部分交易重新定性（選項(xiàng)A); (2) 在稅收上否定交易方的存在（選項(xiàng)C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實(shí)體（選項(xiàng)E); (3)對(duì)相關(guān)所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性（選項(xiàng)D)或者在交易各方間重新分配；（4)其他合理方法。