2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)繳納的下列保險金一般不可以在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)按照規(guī)定標準為全體職工支付的補充養(yǎng)老保險

B.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，所繳納的保險費

C.企業(yè)依照標準為職工繳納的社會保險

D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險

正確答案:D

答案解析:D選項企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

2、企業(yè)所得稅法所稱“符合條件的非營利組織”，需要符合的條件有（ ）?！径噙x題】

A.依法履行非營利組織登記手續(xù)

B.從事公益性或者非營利性活動

C.財產(chǎn)及其孳息用于分配

D.投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權利

E.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，財產(chǎn)及其孳息不用于分配。

3、根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業(yè)借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協(xié)會會費

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關的修理費用

D.實際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計算的數(shù)額部分準予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除；選項B符合題意，按規(guī)定繳納的會費，稅法允許扣除；選項C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營相關的修理費，允許據(jù)實扣除；選項D符合題意，實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實扣除；選項E符合題意，通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出，稅法明確據(jù)實全額扣除。

4、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起計征房產(chǎn)稅

C.委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起計征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅

E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，應自建成之日的次月起計征房產(chǎn)稅；選項C：委托施工企業(yè)建設的房屋，應從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅；對于在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應從使用或出租、出借的當月起按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。

5、計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售（營業(yè)）成本是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.710

B.750

C.700

D.740

正確答案:B

答案解析:銷售（營業(yè)）成本=（400+7000）×（40÷400）+10=750（萬元）

6、下列各項中，應繳納契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承包荒山造林的土地

B.銀行承受非破產(chǎn)企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人繼承得到的房屋

正確答案:B、D

答案解析:選項A：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項C：事業(yè)單位承受土地用于科學研究的，免征契稅；選項E：法定繼承人繼承取得的房屋不征收契稅。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫。【單選題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

8、某大學教授王某，2019年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉(zhuǎn)讓某項技術，取得技術轉(zhuǎn)讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費，取得對方開具的合法票據(jù)。則王某就上述收入在9月份應預繳的個人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正確答案:D

答案解析:王某取得的咨詢服務收入，應繳納個人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技術轉(zhuǎn)讓收入，應繳納個人所得稅=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合計應繳納個人所得稅=800+340=1140（元）?！究键c小結(jié)】個人取得的勞務報酬所得支付的中介費，除另有規(guī)定外，不得在個人所得稅前扣除；個人從事技術轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，可以在稅前扣除。

9、下列憑證免征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同

B.經(jīng)批準改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.機構購買封閉式證券投資基金簽訂的合同

D.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同

E.與商品儲備管理公司書立購銷合同的所有當事人

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：銀行與某生產(chǎn)企業(yè)之間簽訂的借款合同應繳納印花稅；選項E：對商品儲備管理公司及其直屬庫資金賬簿免征印花稅；對其承擔商品儲備業(yè)務過程中書立的購銷合同免征印花稅，對合同其他各方當事人應繳納的印花稅照章征收。

10、某大學教授甲某2015年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2015年支付8.5萬元，甲某購房應繳納的契稅為（ ）萬元。（當?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅。因此甲某應繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）