2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的有（）。【多選題】

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.租金所得

正確答案:B、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確定： 1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。②動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。6.其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

2、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過(guò)240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過(guò)36個(gè)月

E.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

3、2019年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購(gòu)買方三方共簽銷售合同的成交額為5000萬(wàn)元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為4200萬(wàn)元和500萬(wàn)元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是（）萬(wàn)元。 【單選題】

A.4200

B.4500 

C.4700 

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開(kāi)發(fā)企業(yè)與購(gòu)買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開(kāi)發(fā)企業(yè)、受托方、購(gòu)買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

4、該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.7

B.11.4

C.12.0

D.10.8

正確答案:B

答案解析:該物流公司除無(wú)償使用免稅單位的房產(chǎn)外還應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（20000-600-400）×6＝ 114000（元）＝11.4（萬(wàn)元）。綠化用地未提示和廠區(qū)分開(kāi)，不屬于公共用地，不免稅。

5、企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)的下列人工費(fèi)用，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有（）。【多選題】

A.商業(yè)健康保險(xiǎn)

B.住房公積金

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

E.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

6、跨國(guó)從事表演的藝術(shù)家，其所得來(lái)源地稅收管轄權(quán)判定標(biāo)準(zhǔn)是（）。【單選題】

A.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.演出活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:D

答案解析:對(duì)于跨國(guó)從事演出、表演或者參加比賽的演員、藝術(shù)家和運(yùn)動(dòng)員取得的所得，國(guó)際上通行的做法是均由活動(dòng)所在國(guó)行使收入來(lái)源地管轄權(quán)征稅。

7、2018年1月甲企業(yè)以1000萬(wàn)元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權(quán)。2019年10月甲企業(yè)將該股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入1200萬(wàn)元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。【單選題】

A.甲企業(yè)該項(xiàng)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬(wàn)元

B.甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬(wàn)元

C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元

D.甲企業(yè)投資成本1000萬(wàn)元在持股期間均攤扣除

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1200-1000＝200（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B，不確認(rèn)股息所得；選項(xiàng)C，甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬(wàn)元）；選項(xiàng)D，投資成本在投資轉(zhuǎn)讓時(shí)可以進(jìn)行扣除。

8、2015年甲公司出資4000萬(wàn)元投資M公司，取得其40％的股權(quán)，2019年甲公司從M公司撤資，取得收入 9000萬(wàn)元，撤資時(shí)從M公司分配利潤(rùn)為3000萬(wàn)元，甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3000

B.5000 

C.6000 

D.3800

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額＝9000－4000－3000×40％＝3800（萬(wàn)元）

9、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅政策性搬遷補(bǔ)償收入的有（）?！径噙x題】

A.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入

B.由于搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.搬遷過(guò)程中的資產(chǎn)毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

D.對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

E.對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)取得的搬遷補(bǔ)償收入，是指企業(yè)由于搬遷取得的貨幣性和非貨幣性補(bǔ)償收入。具體包括：（1）對(duì)被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償；（2）因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償；（3）對(duì)停產(chǎn)停業(yè)形成的損失而給予的補(bǔ)償；（4）資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款；（5）其他補(bǔ)償收入。企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不作為企業(yè)搬遷收入。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨物或資產(chǎn)的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得

B.銷售貨物所得

C.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得

D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定；選項(xiàng)B，銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。