2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于耕地占用稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.醫(yī)療機構未經批準改變用途，為相關部門認定用途改變之日

B.經批準占用耕地，為收到相關部門建設用地批準書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關部門認定毀損之日

D.軍事設施經批準改變用途的，為收到相關部門批準文件之日

E.企業(yè)未經批準占用耕地，為相關部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經批準占用耕地，耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。

2、個人股權轉讓價格明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關對其股權轉讓收入進行核定征收時首選的方法是（）?！締芜x題】

A.參照法

B.凈資產核定法

C.加權平均法

D.類比法

正確答案:B

答案解析:主管稅務機關應依次按照下列方法核定股權轉讓收入：（1）凈資產核定法；（2）類比法；（3）其他合理方法。

3、該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.372.81

B.282.81

C.448.31

D.420.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè) 2019 年應繳納企業(yè)所得稅＝1491.25×25％＝372.81（萬元）。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款； （6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

5、趙某2019年出租住房應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

6、該企業(yè)2019年應繳納房產稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應繳納房產稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。

7、依據(jù)企業(yè)所得稅同期資料管理規(guī)定，下列年度關聯(lián)交易金額應當準備本地文檔的有（）。【多選題】

A.金融資產轉讓金額超過10000萬元

B.無形資產所有權轉讓金額超過10000萬元

C.有形資產所有權轉讓金額超過20000萬元

D.無形資產使用權轉讓金額未超過5000萬元

E.勞務關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元

正確答案:A、B、C、E

答案解析:年度關聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應當準備本地文檔：（1）有形資產所有權轉讓金額(來料加工業(yè)務按照年度迚出口報關價格計算)超過2億元。（2）金融資產轉讓金額超過1億元。（3）無形資產所有權轉讓金額超過1億元。（4）其他關聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

8、航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務訓練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

9、從中國取得股息所得的下列申請人，可直接判定為“受益所有人”的有（）?！径噙x題】

A.締約對方居民且在締約對方上市的公司

B.締約對方政府

C.被締約方居民個人間接持有 100%股份的居民申請人

D.締約對方居民個人

E.被締約方居民個人間接持有95%股份的居民申請人

正確答案:A、B、C、D

答案解析:下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)國家稅務總局2018年第9 號公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：（1）締約對方政府；（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；（3）締約對方居民個人；（4）申請人被第(1)至(3)項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

10、下列免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。【多選題】

A.城市市政廣場占地

B.種植業(yè)生產占地

C.軍隊辦公場所占地

D.市政街道占地

E.公園內部飲食部占地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，公園、名勝古跡中附設的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。