2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年A國(guó)子公司分回所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.0

B.5

C.15

D.25

正確答案:B

答案解析:A國(guó)子公司在境外實(shí)際繳納的稅額=200×20%+100×30%=70（萬(wàn)元）A國(guó)的子公司境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75（萬(wàn)元）在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-70=5（萬(wàn)元）

2、老張持有某上市公司的限售股10萬(wàn)股，2015年2月，將其中的5萬(wàn)股轉(zhuǎn)出，取得收入20萬(wàn)元，該限售股無(wú)法提供其成本的相關(guān)資料。2015年2月老張轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.3.2

B.4

C.3.4

D.0

正確答案:C

答案解析:因個(gè)人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×（1-15%）×20%=3.4（萬(wàn)元）

3、某市生產(chǎn)性企業(yè)2019年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)15萬(wàn)元；企業(yè)直接向海嘯災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；通過(guò)四川當(dāng)?shù)啬酬P(guān)聯(lián)企業(yè)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元；直接向某地受災(zāi)群眾捐贈(zèng)了3萬(wàn)元。假設(shè)除此之外沒(méi)有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.15

B.5

C.24

D.20

正確答案:A

答案解析:允許稅前扣除的捐贈(zèng)支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的捐贈(zèng)。該企業(yè)的各項(xiàng)捐贈(zèng)支出中只有通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的15萬(wàn)元屬于公益性捐贈(zèng)支出，捐贈(zèng)扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元）>15萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的捐贈(zèng)支出為15萬(wàn)元。

4、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

5、2019年7月杰克工資收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

正確答案:C

答案解析:（1）外籍個(gè)人取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼、洗衣費(fèi)應(yīng)征收個(gè)人所得；（2）杰克7月在境內(nèi)工作天數(shù)為29.5天；（3）非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)超過(guò)90天不滿183天的，當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+11000+1500+300）×29.5÷31=31212.90（元）。

6、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2015年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬(wàn)元）。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額=50×15%=7.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6.8萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

7、外國(guó)居民崔先生受其任職的境外公司委派，于2015年8月15日來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留100天，當(dāng)年9月取得境外公司支付的工資折合人民幣40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元。已知：該國(guó)與我國(guó)未簽訂稅收協(xié)定，崔先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅的收入是（ ）?！締芜x題】

A.僅工資

B.僅中獎(jiǎng)所得

C.工資和中獎(jiǎng)所得

D.都不用交稅

正確答案:C

答案解析:在境內(nèi)無(wú)住所的外籍個(gè)人在我國(guó)連續(xù)或累計(jì)居住超過(guò)90日或183日（稅收協(xié)定）但不滿1年的，就境內(nèi)所得在我國(guó)納稅，其境內(nèi)所得境外支付的40000元工資，需要在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

8、某公司2019年8月以3500萬(wàn)元購(gòu)入一幢舊寫(xiě)字樓作為辦公用房，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，已提折舊2000萬(wàn)元。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.300

B.180

C.105

D.100

正確答案:C

答案解析:房屋買(mǎi)賣(mài)的，契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納，該公司應(yīng)繳納契稅=3500×3%=105（萬(wàn)元）。

9、某公司2015年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過(guò)200噸的機(jī)動(dòng)船舶稅額為凈噸位每噸3元，2015年該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)繳納的車(chē)船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，可以享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

B.對(duì)取得農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū)”并在有效期內(nèi)的遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)，從事遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策

D.企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對(duì)所有農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理

E.企業(yè)種植花卉作物的所得，免征企業(yè)所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠；選項(xiàng)D：企業(yè)根據(jù)委托合同，受托對(duì)符合《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）和《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補(bǔ)充通知》（財(cái)稅[2011]26號(hào)）規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工服務(wù)，其所收取的加工費(fèi)，可以按照農(nóng)產(chǎn)品初加工的免稅項(xiàng)目處理；選項(xiàng)E：企業(yè)種植花卉作物的所得，應(yīng)該減半企業(yè)所得稅。