2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)轉讓動產(chǎn)的所得來源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動發(fā)生地

B.轉讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負擔、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項A:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項C:利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或 者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

2、該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1250.00

B.1402.45

C.1460.83

D.1410.63

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅=11843.3×25%-1500=1460.83（萬元）。

3、張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.4000

B.4800

C.10000

D.5500

正確答案:C

答案解析:張某取得的董事費被預扣預繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

4、張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預扣預繳的個人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

5、下列車輛，應繳納車船稅的是（）?！締芜x題】

A.掛車

B.插電式混合動力汽車

C.國際組織駐華代表機構使用的車輛

D.武裝警察部隊專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項A:掛車按照貨車稅額的50%計算車船稅；選項BCD免征車船稅。

6、關于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A. 自搬遷完成年度起分2個納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數(shù)的，應為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入屬于居民企業(yè)不征稅收入的是（）。【單選題】

A.債務的豁免

B.接受企業(yè)的捐贈款

C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

D.取得的權益性投資收益

正確答案:C

答案解析:不征稅收入包括（1）財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè) 性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入一專項用途財政性資金。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)下列資產(chǎn)處置行為應視同銷售的是（）。【單選題】

A.將開發(fā)產(chǎn)品轉為固定資產(chǎn)

B.將外購材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)

C.將自產(chǎn)貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應酬

正確答案:D

答案解析:選項ABC:屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入。

9、該企業(yè)2017年境外所得的抵免限額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.00

B.2.25

C.9.00

D.2.50

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2017年來源于境外所得的抵免限額=10×25%=2.5（萬元）。

10、該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機構在境外的實際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。