2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，采取分期收款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不允許稅前扣除

C.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的，上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付價(jià)格的差額和數(shù)量，作為當(dāng)年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)因雇用臨時(shí)工的工資薪金支出準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金

E.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，董事長(zhǎng)的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)收入無(wú)關(guān)的支出，不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

4、企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料

B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明資料

E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間，企業(yè)應(yīng)就以下內(nèi)容提供資料，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行討論：（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易；（3）企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；（4）安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明；（5）是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題；（6）其他需要說(shuō)明的情況。

5、下列關(guān)于該公司發(fā)生的工資薪金支出、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除的說(shuō)法，表述正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.實(shí)際發(fā)生的工資薪金3000萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除

B.安置殘疾人員支付的工資薪金可以加計(jì)扣除10.5萬(wàn)元

C.職工福利費(fèi)可以稅前扣除450萬(wàn)元

D.職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除240萬(wàn)元

E.工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除40萬(wàn)元

正確答案:A、B、E

答案解析:實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)450萬(wàn)元＞允許扣除限額=3000×14%=420（萬(wàn)元），只能按照限額420萬(wàn)元扣除，需納稅調(diào)增=450-420=30（萬(wàn)元）；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元＜允許扣除限額=3000×8%=240（萬(wàn)元），可以據(jù)實(shí)扣除90萬(wàn)元；實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元＜允許扣除的限額=3000×2%=60（萬(wàn)元），可以據(jù)實(shí)扣除40萬(wàn)元。