
下載億題庫APP
聯(lián)系電話:400-660-1360

請謹慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

請謹慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題,附答案解析,供您備考練習。
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列表述正確的有( )?!径噙x題】
A.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權,采取分期收款方式的,應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入
B.企業(yè)籌建期間,發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費,不允許稅前扣除
C.對股權激勵計劃實行后立即行權的,上市公司可以根據(jù)實際行權價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量,作為當年工資薪金支出,根據(jù)規(guī)定在稅前扣除
D.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè),不得核定征收企業(yè)所得稅
E.總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅
正確答案:A、C、D、E
答案解析:選項B,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費,可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關規(guī)定在稅前扣除。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定,下列說法中不正確的是( )。【單選題】
A.企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準予計入企業(yè)工資薪金總額
B.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出不可以稅前扣除
C.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備,不得稅前扣除
D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出,不符合資本化條件的準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除
正確答案:B
答案解析:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關規(guī)定在稅前扣除。
3、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有( )。【多選題】
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費
B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費
D.按照國家規(guī)定的標準,為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金
E.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費
正確答案:A、D、E
答案解析:選項B,董事長的夫人不屬于企業(yè)的職工,為其繳納的保險費屬于與本企業(yè)收入無關的支出,不得在稅前扣除;選項C,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,不得扣除。
4、企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間,企業(yè)應提供的主要資料有( )?!径噙x題】
A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料
B.安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明資料
E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料
正確答案:A、B、D、E
答案解析:企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間,企業(yè)應就以下內(nèi)容提供資料,并與稅務機關進行討論:(1)安排的適用年度;(2)安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易;(3)企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營情況;(4)安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明;(5)是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題;(6)其他需要說明的情況。
5、下列關于該公司發(fā)生的工資薪金支出、三項經(jīng)費支出稅前扣除的說法,表述正確的有( ?。!究陀^案例題】
A.實際發(fā)生的工資薪金3000萬元可以據(jù)實扣除
B.安置殘疾人員支付的工資薪金可以加計扣除10.5萬元
C.職工福利費可以稅前扣除450萬元
D.職工教育經(jīng)費可以稅前扣除240萬元
E.工會經(jīng)費可以稅前扣除40萬元
正確答案:A、B、E
答案解析:實際發(fā)生職工福利費450萬元>允許扣除限額=3000×14%=420(萬元),只能按照限額420萬元扣除,需納稅調增=450-420=30(萬元);實際發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元<允許扣除限額=3000×8%=240(萬元),可以據(jù)實扣除90萬元;實際撥繳的工會經(jīng)費40萬元<允許扣除的限額=3000×2%=60(萬元),可以據(jù)實扣除40萬元。
 70
70稅務師職業(yè)資格考試與注冊稅務師考試有什么區(qū)別?:稅務師職業(yè)資格考試與注冊稅務師考試有什么區(qū)別?稅務師來。稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關法律、財務與會計和稅務代理實務:注冊稅務師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務相關法律、財務與會計和涉稅服務實務:稅自務師的涉稅服務實務科目的合格標準是84分。注冊稅務師的稅務代理實務科目的合格標準是60分。三、登記服務不同:稅務師。
 37
37稅務師職業(yè)資格考試需要幾年時間?:稅務師職業(yè)資格考試需要幾年時間?由于稅務師職業(yè)資格考試成績?yōu)闈L動管理???個科目的必須在連續(xù)三個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考4個科目的(免試《財務與會計》科目)必須在連續(xù)兩個考試年度內(nèi)通過全部科目方為合格;考2個科目的(免試《稅務代理實務》、《稅收相關法律》)須在當年即一個考試年內(nèi)通過為合格。
 19
19稅務師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務實務》稱為“三稅”而《涉稅服務實務》的一部分內(nèi)容來源于《稅法一》《稅法二》。
 00:13
00:132020-06-08
 00:49
00:492020-05-30
 00:27
00:272020-05-30
 02:29
02:292020-05-30
 01:39
01:392020-05-30

微信掃碼關注公眾號
獲取更多考試熱門資料