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請(qǐng)謹(jǐn)慎保管和記憶你的密碼,以免泄露和丟失

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2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題,附答案解析,供您備考練習(xí)。
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列表述正確的有( )。【多選題】
A.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán),采取分期收款方式的,應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B.企業(yè)籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不允許稅前扣除
C.對(duì)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)行后立即行權(quán)的,上市公司可以根據(jù)實(shí)際行權(quán)價(jià)格與激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付價(jià)格的差額和數(shù)量,作為當(dāng)年工資薪金支出,根據(jù)規(guī)定在稅前扣除
D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè),不得核定征收企業(yè)所得稅
E.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
正確答案:A、C、D、E
答案解析:選項(xiàng)B,企業(yè)在籌建期間,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可以按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法中不正確的是( )?!締芜x題】
A.企業(yè)因雇用臨時(shí)工的工資薪金支出準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額
B.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不可以稅前扣除
C.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,不得稅前扣除
D.企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出,不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除
正確答案:B
答案解析:企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有( )。【多選題】
A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)
B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用
C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D.按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金
E.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)
正確答案:A、D、E
答案解析:選項(xiàng)B,董事長(zhǎng)的夫人不屬于企業(yè)的職工,為其繳納的保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)收入無(wú)關(guān)的支出,不得在稅前扣除;選項(xiàng)C,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。
4、企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間,企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有( )。【多選題】
A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料
B.安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易資料
C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料
D.安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明資料
E.是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)資料
正確答案:A、B、D、E
答案解析:企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的,應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面提出談簽意向。在預(yù)備會(huì)談期間,企業(yè)應(yīng)就以下內(nèi)容提供資料,并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行討論:(1)安排的適用年度;(2)安排涉及的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易;(3)企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況;(4)安排涉及各關(guān)聯(lián)方功能和風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明;(5)是否應(yīng)用安排確定的方法解決以前年度的轉(zhuǎn)讓定價(jià)問(wèn)題;(6)其他需要說(shuō)明的情況。
5、下列關(guān)于該公司發(fā)生的工資薪金支出、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除的說(shuō)法,表述正確的有( ?。!究陀^案例題】
A.實(shí)際發(fā)生的工資薪金3000萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除
B.安置殘疾人員支付的工資薪金可以加計(jì)扣除10.5萬(wàn)元
C.職工福利費(fèi)可以稅前扣除450萬(wàn)元
D.職工教育經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除240萬(wàn)元
E.工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以稅前扣除40萬(wàn)元
正確答案:A、B、E
答案解析:實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)450萬(wàn)元>允許扣除限額=3000×14%=420(萬(wàn)元),只能按照限額420萬(wàn)元扣除,需納稅調(diào)增=450-420=30(萬(wàn)元);實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元<允許扣除限額=3000×8%=240(萬(wàn)元),可以據(jù)實(shí)扣除90萬(wàn)元;實(shí)際撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)40萬(wàn)元<允許扣除的限額=3000×2%=60(萬(wàn)元),可以據(jù)實(shí)扣除40萬(wàn)元。
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70稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試與注冊(cè)稅務(wù)師考試有什么區(qū)別?稅務(wù)師來(lái)。稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅收相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和稅務(wù)代理實(shí)務(wù):注冊(cè)稅務(wù)師的考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、涉稅服務(wù)相關(guān)法律、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù):稅自務(wù)師的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是84分。注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理實(shí)務(wù)科目的合格標(biāo)準(zhǔn)是60分。三、登記服務(wù)不同:稅務(wù)師。
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37稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試需要幾年時(shí)間?由于稅務(wù)師職業(yè)資格考試成績(jī)?yōu)闈L動(dòng)管理???個(gè)科目的必須在連續(xù)三個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考4個(gè)科目的(免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目)必須在連續(xù)兩個(gè)考試年度內(nèi)通過(guò)全部科目方為合格;考2個(gè)科目的(免試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》、《稅收相關(guān)法律》)須在當(dāng)年即一個(gè)考試年內(nèi)通過(guò)為合格。
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19稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?:稅務(wù)師職業(yè)資格考試三稅是什么?《稅法一》《稅法二》《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》稱為“三稅”而《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的一部分內(nèi)容來(lái)源于《稅法一》《稅法二》。
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