2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.非居民企業(yè)直接轉讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權，采取分期收款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時確認收入

B.企業(yè)籌建期間，發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不允許稅前扣除

C.對股權激勵計劃實行后立即行權的，上市公司可以根據(jù)實際行權價格與激勵對象實際支付價格的差額和數(shù)量，作為當年工資薪金支出，根據(jù)規(guī)定在稅前扣除

D.專門從事股權投資業(yè)務的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

E.總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費，可以按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦并按有關規(guī)定在稅前扣除。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準予計入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費用支出，不符合資本化條件的準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。

3、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）。【多選題】

A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

B.為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用

C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

D.按照國家規(guī)定的標準，為董事長繳納的補充養(yǎng)老保險金

E.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納的保險費

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，董事長的夫人不屬于企業(yè)的職工，為其繳納的保險費屬于與本企業(yè)收入無關的支出，不得在稅前扣除；選項C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

4、企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應提供的主要資料有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營資料

B.安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易資料

C.企業(yè)本年度內(nèi)向銀行借款金額的資料

D.安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明資料

E.是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價資料

正確答案:A、B、D、E

答案解析:企業(yè)申請單邊預約定價安排的，應向稅務機關書面提出談簽意向。在預備會談期間，企業(yè)應就以下內(nèi)容提供資料，并與稅務機關進行討論：（1）安排的適用年度；（2）安排涉及的關聯(lián)方及關聯(lián)交易；（3）企業(yè)以前年度生產(chǎn)經(jīng)營情況；（4）安排涉及各關聯(lián)方功能和風險的說明；（5）是否應用安排確定的方法解決以前年度的轉讓定價問題；（6）其他需要說明的情況。

5、下列關于該公司發(fā)生的工資薪金支出、三項經(jīng)費支出稅前扣除的說法，表述正確的有（　?。！究陀^案例題】

A.實際發(fā)生的工資薪金3000萬元可以據(jù)實扣除

B.安置殘疾人員支付的工資薪金可以加計扣除10.5萬元

C.職工福利費可以稅前扣除450萬元

D.職工教育經(jīng)費可以稅前扣除240萬元

E.工會經(jīng)費可以稅前扣除40萬元

正確答案:A、B、E

答案解析:實際發(fā)生職工福利費450萬元＞允許扣除限額=3000×14%=420（萬元），只能按照限額420萬元扣除，需納稅調增=450-420=30（萬元）；實際發(fā)生職工教育經(jīng)費90萬元＜允許扣除限額=3000×8%=240（萬元），可以據(jù)實扣除90萬元；實際撥繳的工會經(jīng)費40萬元＜允許扣除的限額=3000×2%=60（萬元），可以據(jù)實扣除40萬元。