2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。【多選題】

A.財政撥款

B.地方政府債券利息收入

C.逾期未退包裝物押金收入

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

E.符合條件的非營利組織收入

正確答案:A、D

答案解析:選項A、D：財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金均屬于不征稅收入（而不是免稅收入）；選項C：逾期未退包裝物押金收入屬于應當征稅的其他收入；選項B、E：地方政府債券利息收入、符合條件的非營利組織收入，均屬于免稅收入。

2、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購置存量房的，自辦理房屋權屬轉移，取得房地產(chǎn)權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、一般說來，居民納稅人應就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人轉讓非專利技術在中國境外使用的所得

B.中國公民在境外取得的提供各種勞務的勞務報酬所得

C.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

D.轉讓中國境內(nèi)的建筑物轉讓給外國人取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，應該是轉讓的非專利技術在中國境內(nèi)使用的所得；選項B，應該是因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務取得的勞務報酬所得；選項C，應該是將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。

4、某財產(chǎn)保險公司，2019年1～11月財產(chǎn)保險保費收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費收入6000萬元，部分業(yè)務發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當年支付傭金合計9000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:D

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×18%=9379.8（萬元）實際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前據(jù)實扣除9000萬元。

5、下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同

B.企業(yè)門市部設置的產(chǎn)品登記簿

C.衛(wèi)生許可證

D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證

正確答案:D

答案解析:選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花；選項B：車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不貼印花；選項C：衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；選項D：出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

6、居民企業(yè)發(fā)生的下列各項利息支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予在發(fā)生當期直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出

B.建造、購置固定資產(chǎn)期間的利息支出

C.因生產(chǎn)經(jīng)營需要向關聯(lián)企業(yè)借款且超過關聯(lián)債資比例部分的利息支出

D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

E.銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:A、D、E

答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購置固定資產(chǎn)過程中所發(fā)生的借款利息支出應予以資本化計入固定資產(chǎn)成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除，以及向關聯(lián)企業(yè)借款且超過關聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7、下列許可證照中應貼印花稅票的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.稅務登記證

C.商標注冊證

D.房屋產(chǎn)權證

E.衛(wèi)生許可證

正確答案:A、C、D

答案解析:稅務登記證和衛(wèi)生許可證不貼印花稅票，不繳納印花稅。

8、下列車船中，以整備質(zhì)量每噸作為車船稅計稅標準的是（ ）?！締芜x題】

A.載客汽車

B.三輪汽車

C.船舶

D.拖船

正確答案:B

答案解析:以整備質(zhì)量作為車船稅計稅標準的是貨車（包括半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等）、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機械車。

9、某企業(yè)占用園地40萬平方米建造生態(tài)高爾夫球場，同時占用園地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地適用的耕地占用稅定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.800

B.1400

C.2000

D.2800

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)占用園地建造生態(tài)高爾夫球場屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設，應繳納耕地占用稅=40×20=800（萬元）。開發(fā)經(jīng)濟林木占地屬于用于農(nóng)業(yè)建設，不繳納耕地占用稅。

10、下列項目免征契稅的有（ ）。【多選題】

A.以獲獎方式獲得的房屋

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房

C.企業(yè)獲得土地使用權而免繳土地出讓金

D.因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房

E.國家機關購買辦公樓用于辦公

正確答案:B、E

答案解析:以獲獎方式獲得的房屋，沒有免征契稅的規(guī)定；企業(yè)獲得土地使用權而免繳的土地出讓金，不得因減免土地出讓金，而減免契稅；因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房，酌情準予減征或免征，并不一定是免征。