2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.由國(guó)家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地

D.鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

正確答案:D

答案解析:前三項(xiàng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、中信公司擬將一塊價(jià)值4000萬(wàn)元的土地出售給東方公司，然后從東方公司購(gòu)買其另外一塊價(jià)值4000萬(wàn)元的土地。后經(jīng)雙方協(xié)議，簽訂土地使用權(quán)交換合同，約定以4000萬(wàn)元的價(jià)格等價(jià)交換雙方土地。下列關(guān)于雙方契稅的處理中，正確的有（ ）。（當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%）【多選題】

A.中信公司應(yīng)繳納契稅120萬(wàn)元

B.東方公司應(yīng)繳納契稅120萬(wàn)元

C.中信公司免征契稅

D.東方公司免征契稅

E.東方公司不繳契稅，中信公司繳納120萬(wàn)元契稅

正確答案:C、D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋交換，契稅的計(jì)稅依據(jù)為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款，交換價(jià)格相等的，免征契稅。

3、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)

C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)應(yīng)遵循的原則有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)在一定時(shí)期工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度；（2）企業(yè)所制訂的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；（4）企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)；（5）有關(guān)工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的等。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷年限不得低于10年

D.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除

E.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，企業(yè)自創(chuàng)商譽(yù)是不得計(jì)算攤銷費(fèi)用的。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.5

正確答案:A

答案解析:扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。

7、11月30日與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.5

B.15

C.20

D.30

正確答案:A

答案解析:由于與丁企業(yè)簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同，租期未定，因此先按定額5元貼花，以后結(jié)算時(shí)再按實(shí)際金額計(jì)稅，補(bǔ)貼印花。

8、2019年7月杰克工資收入應(yīng)確認(rèn)的收入額為（　?。┰??！究陀^案例題】

A.31000

B.29500

C.31212.90

D.32800

正確答案:C

答案解析:（1）外籍個(gè)人取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理的探親費(fèi)、以實(shí)報(bào)實(shí)銷方式取得的住房補(bǔ)貼暫免征收個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼、洗衣費(fèi)應(yīng)征收個(gè)人所得；（2）杰克7月在境內(nèi)工作天數(shù)為29.5天；（3）非居民個(gè)人境內(nèi)居住時(shí)間累計(jì)超過(guò)90天不滿183天的，當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+11000+1500+300）×29.5÷31=31212.90（元）。

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤(rùn)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來(lái)的股息

C.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10、2015年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2015年只需繳納11個(gè)月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）