2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據《中新稅收協(xié)定》，與國際運輸業(yè)務密切相關的下列收入中應作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發(fā)送至購貨者取得運輸收入

B.從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業(yè)務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業(yè)代售客票取得的收入；②從市區(qū)至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發(fā)送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。

2、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權的標準有（）?！径噙x題】

A.地域管轄權

B.居民管轄權

C.公民管轄權

D.所得來源管轄權

E.收入來源管轄權

正確答案:A、B

答案解析:根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)管轄權的標準為地域 管轄權和居民管轄權。

3、該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機構享受了該國減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來源于境外的應納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬元）。

4、該企業(yè)2017年來源于境內的應納稅所得額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.680

B.700

C.725

D.720

正確答案:D

答案解析:境內的會計利潤=4000-2000-20-700-500-80=700（萬元）廣告費的稅前扣除限額=4000×15%=600（萬元）＜實際發(fā)生額620萬元，需納稅調增20萬元。該企業(yè)2017年來源于境內的應納稅所得額=700+20=720（萬元）。

5、下列所得，可享受企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠的是（）?！締芜x題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。

6、在特別納稅調整中，對企業(yè)實施不具有合理商業(yè)目的而獲取稅收利益的避稅安排，稅務機關有權實施的調整方法有（）。 【多選題】

A.對安排的全部或部分交易重新定性

B.在稅收上否認安排交易的發(fā)生

C.在稅收上否定交易方的存在

D.對相關所得、扣除、稅收優(yōu)惠及境外稅收抵免等重新定性

E.將交易方與其他交易方視為同一實體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:調整方法包括：（1)對安排的全部或者部分交易重新定性（選項A); (2) 在稅收上否定交易方的存在（選項C),或者將該交易方與其他交易方視為同一實體（選項E); (3)對相關所得、扣除、稅收優(yōu)惠、境外稅收抵免等重新定性（選項D)或者在交易各方間重新分配；（4)其他合理方法。

7、下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（）?！締芜x題】

A.居民企業(yè)來自于境外的所得

B.小型企業(yè)來自于境內的所得

C.在中國境內未設立經營機構的非居民企業(yè)來自于境內的股息所得

D.高新技術企業(yè)來自于境內的所得

正確答案:C

答案解析:在中國境內未設立機構、場所的或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所 設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)取得來源于境內的所得適用10%的稅率。

8、下列占用耕地的行為，不征收耕地占用稅的是（)?！締芜x題】

A.農田水利占用耕地

B.醫(yī)院內職工住房占用耕地

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地

D.城區(qū)內機動車道占用耕地

正確答案:A

答案解析:選項BCD:按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。

9、下列權利許可證照，應征收印花稅的有（）?！径噙x題】

A.房屋產權證

B. 土地使用證

C.商標注冊證

D.會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證

E.工商營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、B、C、E

答案解析:權利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊 證、專利證、土地使用證。

10、該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.170.0

B.177.5

C.181.5

D.178.0

正確答案:C

答案解析:境外分支機構在境外的實際繳納稅額=10×10%=1（萬元）由于題目交待不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響，所以境外所得的實際抵免稅額為1萬元。該企業(yè)2017年實際應繳納企業(yè)所得稅=720×25%+（2.5-1）=181.5（萬元）。