2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、國際稅收產生的基礎是（　　）?！締芜x題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務、所得和財產課稅的制度差異

D.跨境貿易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務、所得、財產課稅的制度差異是國際稅收產生的基礎。

2、依據中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有（　　）?！径噙x題】

A.債務人支付給債權人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產嚴重不符；（2）債權人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

3、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)接受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，應確定的計稅基礎是（　?。??！締芜x題】

A.該資產的公允價值

B.該資產的賬面凈值

C.政府確認的接收價值

D.該資產的賬面原值

正確答案:C

答案解析:縣級以上政府及其部門以股權投資方式投入企業(yè)，作為國家資本金（包括資本公積）處理，不確認收入，按照接收價值確定計稅基礎。

4、2015年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.4.29

B.3.57

C.3.00

D.0

正確答案:D

答案解析:此時，境內外總應納稅所得額=-14.29+10+4.29=0，故抵免限額為0。

5、甲公司進口一批貨物，由境外的乙公司負責承運，雙方簽訂的運輸合同注明所運輸貨物價值1000萬元、運輸費用25萬元和保險費5000元。下列關于印花稅的稅務處理，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.甲公司應繳納印花稅125元

B.乙公司應繳納印花稅125元

C.甲公司應繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

6、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，房地產企業(yè)開發(fā)產品的成本計量與核算的方法是（　?。！締芜x題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產品應按制造成本法進行計量與核算。

7、孫某2019年12月轉讓債券所得應繳納個人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉讓債券所得應納個人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應納個人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費用）×20%

8、某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

9、下列轉讓定價方法，可以適用于所有類型關聯(lián)交易的是（　　）。【單選題】

A.交易凈利潤法

B.成本加成法

C.再銷售價格法

D.可比非受控價格法

正確答案:D

答案解析:一般情況下，可比非受控價格法可以適用于所有類型的關聯(lián)交易。

10、在國際稅收中，自然人居民身份的判定標準有（　　）?！径噙x題】

A.經濟活動中心標準

B.家庭所在地標準

C.停留時間標準

D.居所標準

E.住所標準

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標準包括：住所標準、居所標準和停留時間標準。