2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲公司2018年初開始對銷售部門用的設(shè)備提取折舊，該設(shè)備原價為40萬元，假定無殘值，會計上采用兩年期直線法提取計提折舊，稅務(wù)口徑認(rèn)可四年期直線法計提折舊。假定每年的稅前會計利潤為100萬元，所得稅率為25%，2018年的暫時性差異反映分錄有（ ）?！径噙x題】

A.遞延所得稅資產(chǎn)的借方是2.5萬元

B.遞延所得稅資產(chǎn)貸方是2.5萬元

C.應(yīng)交所得稅貸方是27.50萬元

D.遞延所得稅負債貸方是2.5萬元

E.應(yīng)交所得稅貸方是25萬元

正確答案:A、C

答案解析:（1）設(shè)備折舊在會計、稅務(wù)上的差異：2018年會計口徑20，稅務(wù)口徑10，暫時性差異10；（2）會計處理如下：2018年稅前會計利潤100，暫時性差異10，應(yīng)稅所得110，應(yīng)交所得稅27.5，遞延所得稅資產(chǎn)2.5，所得稅費用25。

2、納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（ ）不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可一并向復(fù)議機關(guān)提出對該規(guī)定的審查申請?！径噙x題】

A.國務(wù)院各部委的部門規(guī)章

B.其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定

C.國家稅務(wù)總局的規(guī)定

D.地方各級人民政府的規(guī)定

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請的規(guī)定有：（1）國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定；（2）其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定；（3）地方各級人民政府的規(guī)定；（4）地方人民政府工作部門的規(guī)定。前款規(guī)定中不含規(guī)章。

3、委托加工業(yè)務(wù)涉及的下列項目中，屬于增值稅一般納稅人的企業(yè)應(yīng)計入收回委托加工物資成本的有（ ）。【多選題】

A.支付的委托加工費

B.隨同加工費支付的取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

C.支付的收回后以低于受托方計稅價格銷售的，被受托方代收代繳的消費稅

D.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅

E.發(fā)出的用于委托加工物資的材料

正確答案:A、C、D、E

答案解析:收回委托加工物資成本應(yīng)當(dāng)包括委托方為獲得委托加工物資所支付的所有支出（包括加工完成之前發(fā)生的運費），但不包括可以抵扣的增值稅和消費稅。

4、稅收籌劃的“三性”不包括（ ）?！締芜x題】

A.合理性

B.合法性

C.籌劃性

D.目的性

正確答案:A

答案解析:稅收籌劃的要點在于“三性”：合法性、籌劃性、目的性。

5、業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于（ ）。【單選題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.納稅人

C.稅務(wù)機關(guān)

D.稅務(wù)師本人

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于稅務(wù)師事務(wù)所。

6、下列關(guān)于銷售額確定的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

C.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息、發(fā)行債券利息、保險費、安裝費和車輛購置稅后的余額為銷售額

D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

E.提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。保險費、安裝費不能作為扣除項目，發(fā)生上述支出，憑取得的增值稅專用發(fā)票做進項抵扣。

7、2018年某居民企業(yè)實現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬元。稅務(wù)師認(rèn)為，2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

正確答案:B

答案解析:銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費扣除限額：2000×0.5%=10（萬元），30×60%=18（萬元），按10萬元扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額：2000×15%=300（萬元），按300萬元扣除。合計=10+300=310（萬元）

8、下列關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.可按規(guī)定計提折舊在稅前扣除的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)

B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過程中發(fā)生的運雜費用，可以直接計入當(dāng)期損益

C.企業(yè)處置固定資產(chǎn)應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤

D.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認(rèn)增值稅銷項稅額，并按售價與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)該按產(chǎn)品售價確認(rèn)收入計算增值稅，并按售價與成本之差確認(rèn)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、E

答案解析:選項B：應(yīng)該計入采購成本，不可以直接計入當(dāng)期損益；選項C：處置固定資產(chǎn)的損益，先通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，然后將余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”或者“營業(yè)外收入”，期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目；選項D：企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，應(yīng)按成本轉(zhuǎn)賬，按售價確認(rèn)增值稅銷項稅額，不確認(rèn)應(yīng)納稅所得額，不繳納企業(yè)所得稅。

9、下列各項中，屬于稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢

B.稅收政策運用方面的咨詢

C.辦稅實務(wù)方面的咨詢

D.涉稅會計處理的咨詢

E.稅務(wù)靜態(tài)方面的咨詢

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)咨詢包括：（一）稅收法律規(guī)定 （二）稅收政策運用 （三）辦稅實務(wù) （四）涉稅會計處理 （五）稅務(wù)動態(tài)

10、下列關(guān)于個人所得稅應(yīng)稅項目的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

B.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

E.編輯從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按照“特許權(quán)使用費所得”項目計征個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)與當(dāng)月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項D：出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。