2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售免稅貨物

B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的

C.將貨物捐贈(zèng)給一般納稅人企業(yè)

D.向某個(gè)人銷售住房

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均不可以開具增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C可以開具增值稅專用發(fā)票。

2、某市一企業(yè)2016年4月被查補(bǔ)增值稅50000元、消費(fèi)稅20000元、所得稅30000元，被加收滯納金2000元，被處罰款8000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）元?！締芜x題】

A.3500

B.4900

C.5600

D.7000

正確答案:B

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納（含查補(bǔ)）的消費(fèi)稅、增值稅稅額，以及經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅額，不包括被加收的滯納金和被處的罰款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅=（50000+20000）×7%=4900（元）。

3、計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目中準(zhǔn)予扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.契稅

B.開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)

C.安置動(dòng)遷用房的支出

D.按照有關(guān)規(guī)定未計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買者收取的代收費(fèi)用

E.按照有關(guān)規(guī)定計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買者收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、B、C、E

答案解析:開發(fā)小區(qū)的排污費(fèi)、綠化費(fèi)和安置動(dòng)遷用房的支出作為房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除；代收費(fèi)用計(jì)入收入的可以扣除，不計(jì)入收入的不可以扣除。

4、(2)本月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1):進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬(wàn)元)進(jìn)口高檔口紅應(yīng)納消費(fèi)稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬(wàn)元)進(jìn)口商用客車應(yīng)納消費(fèi)稅=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(萬(wàn)元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的汽車，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。所以本題中進(jìn)口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)(2):納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。本題中收購(gòu)鮮蘆薈加工普通護(hù)膚品，按10％抵扣進(jìn)項(xiàng)稅該業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(3):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(4):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6×9％=0.54(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬(wàn)元)該業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(5):用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，按平均售價(jià)計(jì)算增值稅，按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬(wàn)元)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=1.56(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(6):該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬(wàn)元）業(yè)務(wù)(7):油彩和上妝油不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅。該業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬(wàn)元)業(yè)務(wù)(8):可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬(wàn)元)本期可以抵扣的已納消費(fèi)稅:本期領(lǐng)用庫(kù)存外購(gòu)高檔化妝品賬面價(jià)格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬(wàn)元)可抵扣已納消費(fèi)稅=271.12×15％=40.67(萬(wàn)元)本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬(wàn)元)本期銷項(xiàng)稅合計(jì)=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅:本期應(yīng)納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬(wàn)元)該日化廠12月份國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅:應(yīng)納消費(fèi)稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬(wàn)元)

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于下列（ ）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，不用繳納土地增值稅?！締芜x題】

A.開發(fā)的部分房地產(chǎn)對(duì)外投資

B.開發(fā)的部分房地產(chǎn)分配給股東

C.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于抵償債務(wù)

D.開發(fā)的部分房地產(chǎn)用于出租

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時(shí)，產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。

6、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。  【客觀案例題】

A.0.41

B.1.94

C.3.32

D.4.41

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（萬(wàn)元）。

7、下列選項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（ ）?！締芜x題】

A.租賃服務(wù)

B.鑒證咨詢服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.文化創(chuàng)意服務(wù)

正確答案:C

答案解析:現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。建筑服務(wù)不屬于現(xiàn)代服務(wù)。

8、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=1500×30%+80+20+66+1200×0.5‰=616.6（萬(wàn)元）。

9、某企業(yè)是增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列項(xiàng)目，應(yīng)將其已經(jīng)申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額剔除的是（ ）。【單選題】

A.車間報(bào)廢產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B.由于管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給某單位

正確答案:B

答案解析:車間報(bào)廢產(chǎn)品屬于正常的生產(chǎn)過程中的耗費(fèi)，不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出；購(gòu)進(jìn)貨物分配股東、無(wú)償贈(zèng)送屬于稅法規(guī)定的視同銷售，其進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣；只有選項(xiàng)B需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

10、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照規(guī)定的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，該預(yù)征率是（ ）?！締芜x題】

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

正確答案:B

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。