2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、在就境外所得計算應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費用時，下列表述中錯誤的是(    )。【單選題】

A.股息、紅利，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項目研究、融資成本和管理費用

B.利息，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成本和相關(guān)費用

C.特許權(quán)使用費，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、推銷等費用

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費用

正確答案:D

答案解析:選項D:財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的成本凈值和相關(guān)費用。

2、下列關(guān)于企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)所得稅規(guī)定，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到80%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

B.境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務(wù)部門認定登記

C.不屬于與技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)等收入，不得計入技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的居民企業(yè)

E.跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記

正確答案:C、D

答案解析:選項A：居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策；選項B：境內(nèi)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）科技部門認定登記；選項E：跨境的技術(shù)轉(zhuǎn)讓須經(jīng)省級以上（含省級）商務(wù)部門認定登記。

3、下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

4、以下關(guān)于個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)征收個人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.申請人擬對外轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務(wù)機關(guān)另外申請稅收證明

B.申請人擬對外轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在20萬元以下的，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明

C.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務(wù)機關(guān)只對納稅人開具證明，申請人應(yīng)向外匯管理部門提供其與納稅人關(guān)系的證明

D.納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，原股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的個人所得稅應(yīng)予以退回

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會做出的停止執(zhí)行原股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，并原價收回已轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，不應(yīng)繳納個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B，申請人擬對外轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明；選項D，納稅人收回轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，視為另一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，前次轉(zhuǎn)讓行為繳納的個人所得稅不予以退還。

5、下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳

B.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅

C.在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

D.個人取得兼職收入應(yīng)并入當月“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項A：應(yīng)由納稅人予以補繳；選項B：暫免征收個人所得稅；選項D：應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”計征個人所得稅。