2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某個人準(zhǔn)備在2018年投資新辦一商業(yè)企業(yè)，在向稅務(wù)師進行咨詢時，稅務(wù)師的以下說法中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為個人獨資企業(yè)的，則可以不征企業(yè)所得稅，只征收個人所得稅

B.如果商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過80萬元，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺蔀樵鲋刀愐话慵{稅人

C.如果商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么不得自行開具增值稅專用發(fā)票

D.如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征個人所得稅

正確答案:D

答案解析:如果該個人將企業(yè)的組織形式設(shè)立為一人有限責(zé)任公司，那么，對于企業(yè)的經(jīng)營所得要征企業(yè)所得稅，對個人作為股東取得的分配利潤要征收個人所得稅。

2、一般涉稅鑒證報告基本結(jié)構(gòu)不包括（ ）?！締芜x題】

A.文頭

B.正文

C.簽章

D.報告日期

正確答案:C

答案解析:一般的涉稅鑒證報告由文頭、正文、報告日期三部分組成。

3、稅務(wù)機關(guān)實施稅收保全措施時，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（ ）?！径噙x題】

A.市場價格為300元的自行車

B.單價5000元以上的生活用品

C.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品

D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品

E.被執(zhí)行人家中唯一的別墅

正確答案:B、C、E

答案解析:個人及其扶養(yǎng)家屬維護生活必需的住房和用品不在稅收保全和強制執(zhí)行的范圍內(nèi)，但維持生活必需的住房不包括豪華住宅或者一處以外的住房；維持生活必需的用品不包括機動車輛，金銀飾品，古玩字畫；單價5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施；因此，BCE均可以采用稅收保全措施。選項A，市場價格為300元的自行車屬于單價5000元以下的其他生活物品，不能采取稅務(wù)保全和強制執(zhí)行措施；個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)。

4、申請人對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（ ）不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟?！径噙x題】

A.確認(rèn)稅款征收方式

B.確認(rèn)征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E.不予代開發(fā)票

正確答案:C、D、E

答案解析:對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先向稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議，如果對復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。因此，選項AB不符合題意。

5、關(guān)于企業(yè)所得稅的工資薪金扣除，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職或與其有雇傭關(guān)系的員工的合理的現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除

B.國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金在不超過政府有關(guān)部門給予的限額內(nèi)的部分可以扣除

C.企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除

D.上市公司制定股權(quán)激勵計劃，所支付給員工的股票期權(quán)，需要等到實際行權(quán)時，才能按行權(quán)時股票的公允價值與激勵對象實際行權(quán)時支付的價格差額，確認(rèn)為公司的工資薪金支出，予以在企業(yè)所得稅前扣除

E.上市公司實行股權(quán)激勵計劃，等待期內(nèi)會計計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，可以作為合理工資薪金在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，上市公司實行股權(quán)激勵計劃，等待期內(nèi)會計計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。

6、某日化工廠系增值稅一般納稅人，當(dāng)期外購貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，則可將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”處理的有（ ）。【多選題】

A.生產(chǎn)車間為一線職工購買的勞保用品

B.工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油

C.財務(wù)部門購置辦公用電腦

D.非獨立核算的汽車隊發(fā)生的汽車修理費用

E.研發(fā)部門為研發(fā)新產(chǎn)品購入研發(fā)軟件

正確答案:A、C、D、E

答案解析:工會組織給職工過節(jié)外購的食用植物油屬于將外購貨物用于集體福利，不允許抵扣外購貨物的進項稅額。

7、下列關(guān)于稅務(wù)師代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，不符合有關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.設(shè)置簡易賬的僅要求編報應(yīng)稅所得表

B.明細(xì)分類賬一般采用活頁式賬簿

C.個體工商戶在年度終了后三個月內(nèi)進行所得稅的匯算清繳、實行多退少補

D.不得稅前列支的支出必須先計入相關(guān)成本費用科目，以后再作納稅調(diào)整

正確答案:D

答案解析:不得稅前列支的支出可以先通過“稅后列支費用”科目核算，最后計入“留存利潤”科目。

8、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（ ）?！締芜x題】

A.五年

B.七年

C.十年

D.無限期

正確答案:A

答案解析:注意稅款追征期的一般規(guī)定與特殊規(guī)定。由于納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤一般的追征期是三年，特殊情況追征期為五年。

9、某稅務(wù)師于2020年1月對企業(yè)2019年的納稅情況進行審核，審核時發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場價33900元，成本20000元）用于銷售部門集體福利，作出以下會計分錄：借：銷售費用 33900 貸：應(yīng)付職工薪酬 33900借：應(yīng)付職工薪酬 33900 貸：庫存商品 33900假設(shè)企業(yè)2019年已經(jīng)結(jié)賬，則應(yīng)該做的調(diào)整分錄為（ ）。（適用企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%）【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2500 貸：以前年度損益調(diào)整 2500借：利潤分配——未分配利潤 7500 貸：以前年度損益調(diào)整 7500

B.借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2500借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

C.借：以前年度損益調(diào)整 375 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 375借：以前年度損益調(diào)整 1125 貸：利潤分配——未分配利潤 1125

D.借：庫存商品 33900 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3900以前年度損益調(diào)整 30000借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2500借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

正確答案:D

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，在增值稅上應(yīng)該按照視同銷售處理，計算增值稅的銷項稅額，在會計上也應(yīng)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，該錯誤影響上年度稅收，并在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)，則涉及的會計調(diào)整分錄：借：庫存商品 33900 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3900 以前年度損益調(diào)整 30000借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2500借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤分配——未分配利潤 7500

10、下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)的應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失

正確答案:D

答案解析:下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除：（1）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；（2）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗；（3）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；（4）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；（5）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。除此之外，其他的損失扣除，需要專項申報。