2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正確答案:D

答案解析:會計利潤=9137-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=971.9（萬元）

2、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質的所得全年應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正確答案:B

答案解析:1-2月個稅=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工資所得個稅=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工資個稅和監(jiān)事費個稅=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合計為1090+8505+8495=18090（元）

3、某居民企業(yè)于2015年轉讓了一臺舊的電機生產設備（因達到使用年限而正常報廢清理），取得轉讓收入80萬元，該項設備凈值為100萬元。在不考慮增值稅和其他稅費的情況下，對該項業(yè)務的所得稅處理正確的是（ ）。【單選題】

A.按80萬元計入應納稅所得額，不得扣除設備凈值100萬元

B.資產轉讓損失20萬元以專項申報方式向稅務機關申報扣除

C.資產轉讓損失20萬元以清單申報方式向稅務機關申報扣除

D.不確認資產轉讓收入，允許扣除設備凈值100萬元

正確答案:C

答案解析:企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失，屬于企業(yè)可以以清單申報方式向稅務機關申報扣除的損失。

4、某交通運輸企業(yè)2019年年初擁有整備質量為5噸的載貨汽車20輛，整備質量為4噸的掛車10輛，整備質量為2.5噸的貨車5輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質量每噸20元。該企業(yè)當年應繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.2650

B.3460

C.3550

D.3700

正確答案:A

答案解析:整備質量5噸的載貨汽車應納稅額=20×5×20=2000（元）；掛車按貨車稅額的50%征稅，應納稅額=10×4×20×50%=400（元）；整備質量2.5噸的貨車應納稅額=2.5×20×5=250（元），該企業(yè)當年應納稅額=2000+400+250=2650（元）。

5、北京某公司銷售一批產品給關聯(lián)公司南京某公司，作價10萬元。經(jīng)稅務機關核查，北京某公司生產這批產品的成本為12萬元，正常情況下該公司的成本利潤率為10%，如上所述，稅務機關決定運用成本加成法對北京某公司的成交價進行調整，則北京某公司的收入應該調整（ ）萬元?！締芜x題】

A.1

B.-2.20

C.3.20

D.-3.28

正確答案:C

答案解析:公平成交價=12×（1+10%）=13.2（萬元）應調增3.2萬元（13.2-10）的收入。

6、以下關于個人財產對外轉移提交稅收證明或者完稅憑證的規(guī)定以及納稅人收回轉讓的股權征收個人所得稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.申請人擬對外轉移的財產已取得完稅證明的，可直接向外匯管理部門提供完稅憑證，不需向稅務機關另外申請稅收證明

B.申請人擬對外轉移的財產總價值在20萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明

C.申請人與納稅人姓名、名稱不一致的，稅務機關只對納稅人開具證明，申請人應向外匯管理部門提供其與納稅人關系的證明

D.納稅人收回轉讓的股權，原股權轉讓繳納的個人所得稅應予以退回

E.股權轉讓合同尚未履行完畢，因執(zhí)行仲裁委員會做出的停止執(zhí)行原股權轉讓合同，并原價收回已轉讓股權的，不應繳納個人所得稅

正確答案:A、C、E

答案解析:申請人擬對外轉移的財產總價值在15萬元以下的，可不需向稅務機關申請稅收證明；納稅人收回轉讓的股權，視為另一次股權轉讓行為，前次轉讓行為繳納的個人所得稅不予以退還。

7、2019年11月1日某內資上市公司實施股票期權計劃，李剛以10000元的價格獲得10000股可公開交易的股票期權，授權日市場價格為4元/股，李剛當月還取得正常工資5000元。2020年11月1日李剛行權。2021年3月1日李剛將該批股票轉讓，則下列關于李剛應繳納的個人所得稅的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.授權日李剛不用繳納個人所得稅

B.授權日李剛應繳納個人所得稅600元

C.行權日李剛應繳納個人所得稅

D.李剛將股票轉讓應繳納個人所得稅

E.2019年11月李剛應繳納個人所得稅合計600元

正確答案:B、E

答案解析:員工取得可公開交易的股票期權，屬于員工已實際取得有確定價值的財產，應按授予日股票期權的市場價格，作為員工授權日所在月份的工資、薪金所得，按規(guī)定計征個人所得稅。如果員工以折價購入方式取得股票期權的，可以授權日股票期權的市場價格扣除折價購入股票期權時實際支付的價款后的余額，作為授權日所在月份的工資、薪金所得。2019年11月，取得的股票期權形式的所得應納個人所得稅=[10000×（4-1）-10000]×3%=600（元）；2020年11月1日行權時則不再納稅。2021年3月1日李剛將該批股票轉讓，屬于個人將行權后的境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個人所得稅。

8、下列關于主管稅務機關核定股權轉讓收入或確認股權轉讓的原值的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.可以采用凈資產核定法核定股權轉讓收入

B.可以采用類比法核定股權轉讓收入

C.被投資企業(yè)的土地使用權占企業(yè)總資產比例為30%，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入

D.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值

E.以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照取得股權直接相關的合理稅費確認股權原值

正確答案:A、B、C、D

答案解析:主管稅務機關有權核定股權轉讓收入，方法有：①凈資產核定法；②類比法；③其他合理方法。被投資企業(yè)的土地使用權、房屋、房地產企業(yè)未銷售房產、知識產權、探礦權、采礦權、股權等資產占企業(yè)總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。個人轉讓股權未提供完整、準確的股權原值憑證，不能正確計算股權原值的，由主管稅務機關核定其股權原值。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權的，轉讓部分股權時，采用“加權平均法”確定其股權原值。以非貨幣性資產出資方式取得的股權，按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。

9、王力2019年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經(jīng)營一家超市，因經(jīng)營不善，從2019年6月28日開始改為自??；另一處原值20萬元的住房（原用于自?。┯?019年7月1日起出租給郭某用于居住，按市場價每月取得租金收入1200元。當?shù)卣?guī)定計算房產余值的扣除比例為10%，王力2019年應繳納的房產稅為（ ）元。【單選題】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正確答案:B

答案解析:王力2019年應納房產稅=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

10、吉姆先生受英國某機構委托來華工作，于2020年4月10日來華，12月25日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向吉姆先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；吉姆先生12月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額（ ）元。【單選題】

A.12321.13

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

正確答案:A

答案解析:離境當日按半天計算在華實際工作天數(shù)。90日（或183日）～1年：應納稅額=（當月境內外工資薪金應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）×當月境內工作天數(shù)÷當月天數(shù)=[（60000+10000-5000）×35%-7160]×24.5/31=12321.13（元）