稅務(wù)師職業(yè)資格
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當(dāng)前位置: 首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試稅法Ⅰ模擬試題正文
2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》模擬試題0128
幫考網(wǎng)校2022-01-28 09:43

2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道,附答案解析,供您考前自測提升!


1、關(guān)于稅率及其形式,下列表述正確的有( )?!径噙x題】

A.在超率累進稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率

B.在通常情況下,實際稅率低于名義稅率

C.零稅率是以零表示的稅率,是免稅的一種方式

D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

E.在累進稅率條件下,邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在比例稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率;在累進稅率條件下,邊際稅率往往大于平均稅率,邊際稅率的提高還會帶動平均稅率的上升,邊際稅率上升的幅度越大,平均稅率提高就越多,所以A選項錯誤;選項BCDE的表述是正確的。

2、甲商場當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為( ?。┰??!究陀^案例題】

A.44220.5

B.35363.1

C.51927.9

D.65257.1

正確答案:B

答案解析:甲商場當(dāng)月應(yīng)納的增值稅=55740.1-22057+86520÷(1+3%)×2%=35363.1(元)。

3、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有(?。?。 【多選題】

A.2019年1月1日至2023年12月31日,一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)

C.市級及市級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

D.2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行,提供農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入 

E.自2019年1月1日起至2020年12月31日止,納稅人生產(chǎn)銷售新支線飛機暫減按5%征收增值稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B,以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦)可以選擇適用簡易計稅方法;選項C,縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力可以選擇簡易計稅方法。

4、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時,準(zhǔn)予扣除項目的金額共計( )萬元?!究陀^案例題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(萬元)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×(4÷5)=3840(萬元)可以扣除的開發(fā)成本=4000×(4÷5)=3200(萬元)可以扣除的開發(fā)費用=(3840+3200)×10%=704(萬元)加價扣除金額=(3840+3200)×20%=1408(萬元)扣除項目金額總計=3840+3200+704+880+1408=10032(萬元)

5、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2019年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進行轉(zhuǎn)讓,取得不含稅收入720萬元,簽訂了轉(zhuǎn)讓合同,轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費10.81萬元。年初購置該土地使用權(quán)時支付金額546萬元。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為( )萬元?!締芜x題】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正確答案:A

答案解析:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的土地增值額=720-546-10.81=720-556.81=163.19(萬元)增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%應(yīng)繳納土地增值稅=163.19×30%=48.96(萬元)

6、該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅和增值稅共計( )萬元。【客觀案例題】

A.5.34

B.3.06

C.2.55

D.3

正確答案:A

答案解析:進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計:進口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=15×20%=3(萬元)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=(15+3)×13%=2.34(萬元)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計=3+2.34=5.34(萬元)

7、2020年5月,張某從某4S店(一般納稅人)購買轎車一輛供自己使用,支付含增值稅的價款121000元,另支付車輛裝飾費4000元,4S店還收取加急費等8000元,并統(tǒng)一開具增值稅普通發(fā)票。則張某應(yīng)納車輛購置稅( )元?!締芜x題】

A.10707.96

B.18694

C.22100

D.19083

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納車輛購置稅=121000÷1.13×10%=10707.96(元)

8、趙教授合計應(yīng)繳納增值稅( )元?!究陀^案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1:提供建筑設(shè)計勞務(wù),應(yīng)納增值稅=(400000+50000)÷(1+3%)×3%=13106.80(元)業(yè)務(wù)2:個人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=30000÷(1+5%)×1.5%=428.57(元)業(yè)務(wù)3:個人將購買不足2年的住房對外銷售的,按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷(1+5%)×5%=228571.43(元)業(yè)務(wù)4:個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)5:應(yīng)代扣代繳增值稅:(20000+1500)÷(1+6%)×6%=1216.98(元)業(yè)務(wù)6:轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷(1+3%)×3%=5242.72(元)。趙教授合計應(yīng)納增值稅:13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52(元)

9、下列貨物,適用9%增值稅稅率的是( )?!締芜x題】

A.調(diào)制乳

B.頻振式殺蟲燈

C.竹筍罐頭

D.農(nóng)機零部件

正確答案:B

答案解析:選項A、C、D均適用13%的增值稅稅率;頻振式殺蟲燈屬于農(nóng)機范圍,適用9%的增值稅稅率。

10、以下符合“營改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有( )。【多選題】

A.光租和濕租業(yè)務(wù),都屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.裝卸搬運服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

C.代理報關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D.代理記賬按照“商務(wù)輔助服務(wù)”征收增值稅

E.商標(biāo)和著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項A:光租和干租業(yè)務(wù),屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù),程租、期租、濕租業(yè)務(wù)屬于交通運輸服務(wù);選項C:代理報關(guān)服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù);選項E:屬于銷售無形資產(chǎn)。

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