2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人發(fā)生如下情形可以申請(qǐng)延期繳納稅款的有（ ）?！径噙x題】

A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營(yíng)不能維持

B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款

C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債

D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納

E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶

正確答案:A、B

答案解析:納稅人如遇特殊困難，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款。特殊困難是指：（1）因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；（2）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

2、下列有關(guān)消費(fèi)稅的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于償還債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅

B.隨啤酒銷售取得的包裝物押金，無(wú)論是否返還，都應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天

D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：啤酒屬于從量定額征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，無(wú)論包裝物是否返還，不再對(duì)包裝物押金征收消費(fèi)稅；選項(xiàng)C：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；選項(xiàng)D：納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征收消費(fèi)稅。

3、下列選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.圍墻

B.變電塔

C.露天停車場(chǎng)

D.廠房

E.地下停車場(chǎng)

正確答案:D、E

答案解析:獨(dú)立于房屋之外的建筑物不屬于房產(chǎn)，比如圍墻、變電塔、露天停車場(chǎng)等不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。

4、一般納稅人零售下列商品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（ ）?！締芜x題】

A.食品

B.勞保用品

C.服裝

D.化妝品

正確答案:B

答案解析:一般納稅人經(jīng)營(yíng)商業(yè)零售勞保用品可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

5、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人，以下說(shuō)法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，該派出機(jī)構(gòu)為被申請(qǐng)人

B.申請(qǐng)人對(duì)扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，委托稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的組織為共同被申請(qǐng)人

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他組織為共同被申請(qǐng)人

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者其他組織，未經(jīng)法律、法規(guī)授權(quán)，以自己名義對(duì)外作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人；選項(xiàng)E錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請(qǐng)人。

6、對(duì)于新建的企業(yè)，可以選擇的稅收籌劃思路有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)于不同組織形式的企業(yè)或組織，有不同的稅法規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路

B.對(duì)于不同地域的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路

C.對(duì)于不同行業(yè)的企業(yè)或組織，有不同的稅收優(yōu)惠政策，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的切入點(diǎn)

D.對(duì)于不同資本結(jié)構(gòu)的企業(yè)，存在不同的稅收規(guī)定，可以選擇這點(diǎn)作為稅收籌劃的思路

E.對(duì)于采用不同的會(huì)計(jì)方法的企業(yè)，存在計(jì)算出的應(yīng)納稅額不同的情況，可以選擇有利于企業(yè)稅收方面的方法來(lái)確定會(huì)計(jì)處理方法

正確答案:A、B、C、E

答案解析:對(duì)于新建的企業(yè)，稅收籌劃的具體方法可以分為三方面：企業(yè)組織形式的選擇；企業(yè)經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、行業(yè)的選擇；企業(yè)會(huì)計(jì)方法的選擇。

7、下面是某稅務(wù)師事務(wù)所、稅務(wù)師與委托方（增值稅一般納稅人）草擬的代理協(xié)議，其中符合《稅務(wù)師管理暫行辦法》規(guī)定的代理事項(xiàng)是（ ）?！締芜x題】

A.利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為該公司代開(kāi)增值稅專用發(fā)票

B.在代理期間，企業(yè)所有涉稅事項(xiàng)均由稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師代理，包括代理稅務(wù)行政訴訟

C.在該公司業(yè)務(wù)繁忙時(shí)，由該稅務(wù)師幫助財(cái)務(wù)部門從事開(kāi)具發(fā)票等具體業(yè)務(wù)

D.辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，稅務(wù)師不能代理稅務(wù)行政訴訟，稅務(wù)行政訴訟屬于律師的執(zhí)業(yè)范圍；選項(xiàng)C，稅務(wù)師只能審核納稅人的原始憑證，而不能代納稅人制作原始憑證；選項(xiàng)D，辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)，稅務(wù)師不能代理，稅務(wù)師可以辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請(qǐng)。

8、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月10日接受乙企業(yè)捐贈(zèng)生產(chǎn)用設(shè)備一套，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元、增值稅稅額為13000元，則甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 113000 貸：資本公積 113000

B.借：固定資產(chǎn) 113000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 113000

C.借：固定資產(chǎn) 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13000 貸：資本公積 113000

D.借：固定資產(chǎn) 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 113000

正確答案:D

答案解析:接受捐贈(zèng)生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

9、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅審核要點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.審核“固定資產(chǎn)”賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注房屋的造價(jià)或原價(jià)是否真實(shí)、完整，是為了審核自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅計(jì)算的問(wèn)題

B.審核“累計(jì)折舊”賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注房屋的折舊是否按照規(guī)定計(jì)提和記載，是為了審核自用房產(chǎn)計(jì)繳房產(chǎn)稅的問(wèn)題

C.審核企業(yè)的房屋租賃合同，關(guān)注出租房屋的出租情況，是為了審核出租房屋是否均按照規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)稅的問(wèn)題

D.審核“其他業(yè)務(wù)收入”等賬戶中記錄的房屋出租收入，是為了審核企業(yè)有無(wú)將已經(jīng)出租的房屋沒(méi)有記錄收入

E.審核“固定資產(chǎn)”賬簿的變動(dòng)情況和相關(guān)的大修理合同、協(xié)議，關(guān)注改建、擴(kuò)建房屋的支出是否按照大修理支出核算，是為了審核企業(yè)自用房產(chǎn)房產(chǎn)稅的計(jì)算問(wèn)題

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的，房產(chǎn)稅的計(jì)算與房屋的使用年限及會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊的情況沒(méi)有聯(lián)系，所以不用審核“累計(jì)折舊”科目；選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的，因?yàn)閷徍恕捌渌麡I(yè)務(wù)收入”賬戶，無(wú)法發(fā)現(xiàn)企業(yè)房屋租金收入的完整性，應(yīng)當(dāng)通過(guò)審核房屋租賃合同，來(lái)達(dá)到這個(gè)目的。

10、某公司財(cái)務(wù)主管向稅務(wù)師咨詢，下列股息利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的股息

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入

C.國(guó)債利息收入

D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

正確答案:A

答案解析:對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息，紅利以及參加企業(yè)集資而取得的利息收入，征收個(gè)人所得稅；國(guó)債利息和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，免征個(gè)人所得稅；個(gè)人按規(guī)定繳付的住房公積金，醫(yī)療保險(xiǎn)金等存人銀行取得的利息，免予征收個(gè)人所得稅。