2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于企業(yè)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備加速折舊政策的表述，正確的有（）。【客觀案例題】

A.能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物等不動(dòng)產(chǎn)

B.固定資產(chǎn)在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除

C.企業(yè)當(dāng)年放棄一次性稅前扣除政策，可以在次年選擇享受

D.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策，其資產(chǎn)的稅務(wù)處理可與會(huì)計(jì)處理不一致

E.以貨幣形式購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷方式購(gòu)進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認(rèn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)，選項(xiàng)A不正確；企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更，選項(xiàng)C不正確。

2、依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非金融機(jī)構(gòu)屬于消極非金融機(jī)構(gòu)的是（）?！締芜x題】

A.非營(yíng)利組織

B.上市公司及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu) ；

C.正處于重組過(guò)程中的企業(yè)

D.上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機(jī)構(gòu)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC，不屬于消極非金融機(jī)構(gòu)。消極非金融機(jī)構(gòu)是指符合下列條件之一的機(jī)構(gòu)：①上一公歷年度內(nèi)，股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)收入等不屬于積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，以及據(jù)以產(chǎn)生前述收入的金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入占總收人比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；②上一公歷年度末，擁有可以產(chǎn)生第①項(xiàng)所述收入的金融資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重50%以上的非金融機(jī)構(gòu)；③稅收居民國(guó)（地區(qū)）不實(shí)施金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)的投資機(jī)構(gòu)。

3、依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的地點(diǎn)是（）?！締芜x題】

A.車輛登記地

B.車輛購(gòu)置地

C.單位的機(jī)構(gòu)所在地

D.個(gè)人的經(jīng)常居住地

正確答案:A

答案解析:車船稅的納稅地點(diǎn)為車船登記地或者車船稅扣繳義務(wù)人所在地。 ；

4、2018年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.500 ；

B.800 ；

C.900 ；

D.1100 ；

正確答案:C

答案解析:預(yù)提所得稅前的應(yīng)納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬(wàn)元）。該企業(yè)繳納的預(yù)提所得稅額=2000×5%=100（萬(wàn)元），該企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額=1000×80%=800（萬(wàn)元）。該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬(wàn)元）。

5、農(nóng)村居民張某2019年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.15000 ；

C.37500 ；

D.75000

正確答案:A

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。占用2000平方米耕地種植中藥材，不征收耕地占用稅。張某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。應(yīng)繳納耕地占用稅7500元。

6、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計(jì)入企業(yè)收入總額的有（）?！径噙x題】

A.增加企業(yè)實(shí)收資本的國(guó)家投資

B.無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)

C.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

D.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

E.企業(yè)使用后需歸還財(cái)政的資金

正確答案:A、C、E

答案解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入；（8）接受捐贈(zèng)收入；（9）其他收入。其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

7、下列所得中，按照支付、負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所得來(lái)源地的有（）?！径噙x題】

A.銷售貨物所得

B.利息所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.租金所得

正確答案:B、D、E

答案解析:企業(yè)所得稅所得來(lái)源地的確定： 1.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定。2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定。3.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。①不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。②動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。③權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定。5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。6.其他所得，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定。

8、2019年該企業(yè)城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額是（）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.0.21

B.0.48

C.1.44

D.3.84

正確答案:B

答案解析:城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的納稅調(diào)整額＝（200×13％－22）×（7％＋3％＋2％）＝0.48（萬(wàn)元） ；

9、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎(jiǎng)勵(lì)，可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。【單選題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的， 經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策。

10、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。【單選題】

A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.新股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) ；

C.原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。