2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B.經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)

C.未經(jīng)省級(jí)政府指定單位測(cè)定的，以政府部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)

D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)

E.納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)上確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

2、下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)顧問(wèn)需要由委托人委托

B.稅務(wù)顧問(wèn)是接受委托人聘用常年出任的

C.稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供日常的、全面的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.咨詢內(nèi)容廣泛是稅務(wù)顧問(wèn)的特點(diǎn)之一

E.稅務(wù)顧問(wèn)和稅務(wù)咨詢沒(méi)有區(qū)別

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E錯(cuò)誤，與稅務(wù)咨詢相比，稅務(wù)顧問(wèn)具有權(quán)威性強(qiáng)、咨詢內(nèi)容廣泛、服務(wù)對(duì)象專一的特點(diǎn)。

3、某稅務(wù)師于2020年4月對(duì)某商業(yè)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)（該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬），發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品（市場(chǎng)價(jià)格60000元，成本價(jià)格50000元）用于以物易物銷售，換入同價(jià)格商品，具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，雙方均未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，作出以下會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 56500 貸：庫(kù)存商品 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 6500企業(yè)已按照當(dāng)年利潤(rùn)計(jì)繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會(huì)計(jì)分錄中，正確的有（ ）。（企業(yè)所得稅稅率25%，增值稅稅率13%）【多選題】

A.借：庫(kù)存商品 7800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800

B.借：庫(kù)存商品 （6500） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500）

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500 貸：以前年度損益調(diào)整 2500

D.借：庫(kù)存商品 11300 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7800借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500

E.借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 7500

正確答案:D、E

答案解析:企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于以物易物銷售，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)收入，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額和所得稅，由于購(gòu)進(jìn)商品未取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)將稅款計(jì)入庫(kù)存商品成本，涉及的調(diào)整會(huì)計(jì)分錄：借：庫(kù)存商品 11300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） （6500） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7800 以前年度損益調(diào)整 10000調(diào)整應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整 2500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 2500將以前年度損益調(diào)整貸方余額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 7500

4、稅務(wù)師代理記賬時(shí)，對(duì)其中的各種賬簿、憑證、表格必須保存（ ）以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)?！締芜x題】

A.2年

B.5年

C.10年

D.8年

正確答案:C

答案解析:對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

5、稅務(wù)登記證使用范圍有（ ）。【多選題】

A.開(kāi)立銀行賬戶

B.申請(qǐng)退稅

C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

E.購(gòu)銷合同的簽訂

正確答案:A、B、C、D

答案解析:簽訂合同一般是不用提供稅務(wù)登記證的，除非對(duì)方單位非常謹(jǐn)慎，提出額外要求。

6、下列有關(guān)納稅審查方法的表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.順查法工作量大，重點(diǎn)不夠突出

B.逆查法適用于稅務(wù)師對(duì)于納稅人、扣繳義務(wù)人的稅務(wù)狀況較為了解的情況

C.控制計(jì)算法通?？梢詥为?dú)使用

D.以產(chǎn)核銷、以耗定產(chǎn)屬于納稅審查方法中的控制計(jì)算法

E.查詢法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)C：控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的納稅審查方法，通常這種方法需配合其他方法，發(fā)揮其作用；選項(xiàng)E：核對(duì)法一般用于對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人有關(guān)會(huì)計(jì)處理結(jié)果之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系有所了解的情況。

7、下列屬于免稅收入的有（ ）?！径噙x題】

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.國(guó)債利息收入

C.金融債券利息收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金

E.企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金

正確答案:A、B

答案解析:注意免稅收入與不征稅收入的區(qū)別，選項(xiàng)DE：屬于不征稅收入；選項(xiàng)C：金融債券利息收入屬于應(yīng)稅收入。

8、某稅務(wù)師事務(wù)所2020年3月對(duì)某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門(mén)多提折舊100000元，財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)報(bào)出，則應(yīng)進(jìn)行的調(diào)賬分錄有（ ）。【多選題】

A.借：累計(jì)折舊 100000 貸：以前年度損益調(diào)整 100000

B.借：以前年度損益調(diào)整 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

C.借：所得稅費(fèi)用 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調(diào)整 75000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75000

E.借：本年利潤(rùn) 25000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C：屬于“當(dāng)期”發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬使用的調(diào)整分錄，選項(xiàng)E：屬于“當(dāng)期”或上一年度決算報(bào)表編制前使用的調(diào)整分錄。

9、企業(yè)發(fā)生的下列資產(chǎn)損失中，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按公允價(jià)格處置存貨發(fā)生的損失

B.因工作失誤收取假幣被銀行沒(méi)收而產(chǎn)生的損失

C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失

D.因債務(wù)人破產(chǎn)發(fā)生的壞賬損失

E.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到使用年限正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

正確答案:A、E

答案解析:選項(xiàng)BCD應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。

10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（ ）內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記?！締芜x題】

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

正確答案:C

答案解析:從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。