2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設(shè)備40臺(tái)，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設(shè)備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內(nèi)購進(jìn)貨物專用發(fā)票注明價(jià)款為400萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元通過認(rèn)證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）；當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬元）。按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額即該企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)退稅額=20（萬元）當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額該企業(yè)當(dāng)期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38 -20=18（萬元）

2、下述關(guān)于車輛購置稅的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅

B.車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷商的，納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，未滿1年的，按已繳納稅款全額退稅

C.免稅條件消失的車輛，應(yīng)納稅額=初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格×（1-使用年限×10%）×10%-已納稅額

D.購買小汽車時(shí)支付的控購費(fèi)，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)入車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格征稅

E.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅款應(yīng)以人民幣計(jì)算

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格、關(guān)稅和消費(fèi)稅，但不包括增值稅；選項(xiàng)D：支付的控購費(fèi)，是政府部門的行政性收費(fèi)，不應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格中征收車輛購置稅。

3、某商店為小規(guī)模納稅人，直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售，2021年3月份購進(jìn)各種零配件價(jià)值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為850元。該商店當(dāng)月普通發(fā)票上的銷售額為8000元；另外當(dāng)月零售雞蛋取得收入8050元。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。【單選題】

A.69.32

B.79.21

C.110

D.135

正確答案:B

答案解析:自2020年3月-2021年12月31日，除湖北省外，小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為1%。小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的增值稅。該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=8000÷（1+1%）×1%=79.21（元）

4、A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（化妝品），A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收?。ú缓悾┘庸べM(fèi)9000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品收回后，領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費(fèi)品（高檔化妝品）后銷售，取得不含稅銷售收入89000元，適用稅率為30%。A廠本期應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.8600

B.13200

C.24028.5

D.22100

正確答案:B

答案解析:委托加工業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），銷售最終應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=89000×30%-27000÷2=13200（元）

5、速算扣除數(shù)的作用主要是（ ）?！締芜x題】

A.確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)

B.減緩稅率累進(jìn)的速度

C.使計(jì)算準(zhǔn)確

D.簡化計(jì)稅程序

正確答案:D

答案解析:“速算扣除數(shù)”是為簡化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。

6、在稅法對(duì)于人的效力方面，凡是我國公民和外籍人居住于我國的，或雖未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來源于我國收入的外國企業(yè)或組織等，均適用我國稅法，這體現(xiàn)的原則是（ ）。【單選題】

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬人和屬地相結(jié)合原則

D.保護(hù)主義原則

正確答案:C

答案解析:屬人主義原則是指本國的公民或居民，不管其身居國內(nèi)還是國外，都要受本國稅法的管轄；屬地主義原則是指凡是本國領(lǐng)域內(nèi)的法人和個(gè)人，不管其身份如何，都適用本國稅法。我國稅法采用的是屬人與屬地相結(jié)合的原則。

7、業(yè)務(wù)(1)進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅(    )萬元?！究陀^案例題】

A.270.53

B.269.76

C.271.33

D.268.60

正確答案:C

答案解析:關(guān)稅完稅價(jià)格=(2000+60)×(1+3‰)=2066.18(萬元);組成計(jì)稅價(jià)格=2066.18+21=2087.18(萬元);進(jìn)口原油應(yīng)繳納增值稅=2087.18×13％=271.33(萬元)。

8、下列關(guān)于消費(fèi)稅特點(diǎn)的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.征稅范圍具有選擇性

B.征稅環(huán)節(jié)單一性

C.征收方法多樣性

D.稅收調(diào)節(jié)特殊性

E.增值稅具有轉(zhuǎn)嫁性

正確答案:A、B、C、D

答案解析:消費(fèi)稅的特點(diǎn)：①征稅范圍具有選擇性；②征稅環(huán)節(jié)具有單一性；③征收方法具有多樣性；④稅收調(diào)節(jié)具有特殊性；⑤消費(fèi)稅具有轉(zhuǎn)嫁性。

9、下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)范性文件的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B.稅務(wù)規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C.納稅人在提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，可附帶提請(qǐng)對(duì)稅務(wù)規(guī)范性文件的審查

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

E.稅務(wù)規(guī)范性文件必須以公告形式對(duì)外發(fā)布，否則對(duì)納稅人不具有約束力

正確答案:B、C、E

答案解析:稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

10、（4）該公司當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.28.56

B.26.83

C.28.36

D.27.76

正確答案:B

答案解析:試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額?！　I(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額＝（680－63.6－60－24－21－1.8）÷（1＋6%）×6%＝28.85（萬元）　　當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%＝1.28×10%＝0.13（萬元）　　當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額＝上期末加計(jì)抵減額余額＋當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額＝1.6＋0.13＝1.73（萬元）　　抵減前應(yīng)納增值稅額＝28.85＋12÷（1＋9%）×9%－1.28＝28.56（萬元）　　抵減后實(shí)際應(yīng)納稅額＝28.56－1.73＝26.83（萬元）