2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.國有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照《勞動法》等國家有關法律規(guī)定政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用工合同，對其承受原企業(yè)的土地、房屋權屬，減半征收契稅

B.事業(yè)單位按照國家有關規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體發(fā)生變化的改制后的企業(yè)按照《勞動法》等有關法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務年限不少于3年勞動用工合同的，對其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權屬，免征契稅

C.以出讓方式或國家作價出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，對承受方應按規(guī)定征收契稅

D.企業(yè)依照有關法律、法規(guī)規(guī)定實施破產，債權人承受破產企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，應征收契稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)依照有關法律、法規(guī)規(guī)定實施破產，債權人承受破產企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬，免征契稅。

2、下列關于個人所得稅表述正確的有（ ）。【多選題】

A.離退休人員按規(guī)定領取養(yǎng)老金免征個人所得稅，另從原單位領取的過節(jié)費，按“工資、薪金所得”征稅

B.納稅人有減稅項目規(guī)定情形的，必須經主管稅務機關批準才可享受減征政策

C.扣繳義務人應扣未扣個稅的，按應扣稅款50%以上3倍以下處以罰款

D.提前退休收入免征個人所得稅

E.生育婦女按規(guī)定取得的生育津貼、生育醫(yī)療費，免征個人所得稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個人取得的提前退休收入，應按工資薪金所得征稅。

3、某企業(yè)2019年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬，接受捐贈收入100萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2018年超標廣告費90萬元，則2019年稅前準予扣除的業(yè)務招待費和廣告費的金額合計（ ）萬元?！締芜x題】

A.152

B.62

C.15

D.90

正確答案:A

答案解析:轉讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補助的收入屬于營業(yè)外收入，都不是生產經營銷售收入的范圍。2019年業(yè)務招待費的稅前扣除金額：標準一是發(fā)生額的60%，20×60%=12（萬元）；標準二是最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰，（1500+500）×5‰=10（萬元），兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務招待費為10萬元。2019年廣告費稅前扣除限額=（1500+500）×15%=300（萬元），實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標248萬元，2018年超標的廣告費90萬元小于248萬元，超標的廣告費可以在本年全部扣除。則2019年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）。合計扣除=10+142=152（萬元）。

4、某國有企業(yè)職工張某，于2019年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有3年），取得單位按照統(tǒng)一標準支付的一次性補貼72000元。當月張某仍按原工資標準從單位領取工資4500元。則張某2019年2月應繳納的個人所得稅合計為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應繳納的個人所得稅=72000÷3=24000（元），由于商數未超過年度費用扣除標準，因此無需繳納個人所得稅。

5、村民張某2019年起承包耕地面積3000平方米。2020年將其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。當地耕地占用稅稅率為25元/平方米，張某應繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正確答案:A

答案解析:農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。張某應繳納耕地占用稅=300×25÷2=3750（元）。

6、下列選項中，屬于常設機構利潤范圍確定采用的方法有（?。??！径噙x題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項法

正確答案:A、B

答案解析:常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

7、下列選項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.實際占用的土地面積

B.房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書確認的土地面積

C.納稅人據實申報的土地面積

D.稅務機關核定的土地面積

E.納稅人生產、經營占用農村的土地面積

正確答案:A、B、C

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。實際占用的土地面積按下列辦法確定：有房地產管理部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準；尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發(fā)土地使用證后再作調整。

8、下列各項中，符合房產稅規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產權出典的由出典人繳納

C.無租使用房產管理部門的房產由使用人代為繳納

D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產權出典的由承典人繳納房產稅；房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。

9、所得稅稅前準予扣除的公益性捐贈為( )萬元。【客觀案例題】

A.4.38

B.0.68

C.0.72

D.4.15

正確答案:D

答案解析:會計利潤總額=520-221-10-20.75-6.9-10-202.42-28.39-2.92-30+27+20=34.62(萬元)捐贈扣除限額=34.62×12％=4.15(萬元)，實際發(fā)生20萬元，只能扣除4.15萬元。

10、下列關于關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，陳述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，可以免于準備同期資料

B.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤

C.實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整

D.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:子公司支付給母公司的管理費，不可以在稅前扣除。