2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)與門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

3、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品，實現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機構的銷售費用1200萬元。在計算應納稅所得額時可扣除的境外銷售費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入 10%的部分，準予據(jù)實扣除。可扣除的境外銷售費用=10000×10%=1000（萬元）。

4、投入使用的研發(fā)用無形資產(chǎn)當年應扣除的攤銷費用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正確答案:C

答案解析:應扣除的攤銷費用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬元）。

5、下列資料可作為企業(yè)資產(chǎn)損失外部證據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.行政機關的公文

B.與業(yè)技術部門的鑒定報告

C.企業(yè)破產(chǎn)清算報告

D.司法機關判決

E.企業(yè)相關經(jīng)濟行為的業(yè)務合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，企業(yè)破產(chǎn)清算報告屬于內部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機關、行政機關、與業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（1）司法機關的判決或者裁定；（2）公安機關的立案結案證明、回復；（3）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（4）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（5）行政機關的公文；（6）與業(yè)技術部門的鑒定報告；（7）具有法定資質的中介機構的經(jīng)濟鑒定證明；（8）仲裁機構的仲裁文書；（9）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據(jù)；（10）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。

6、依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應繳納印花稅的是（ ）。【單選題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同

正確答案:A

答案解析:選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業(yè)拆借合同，不征收印花稅；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

7、某企業(yè)轉讓因股權分置改革所持有的限售股，取得轉讓收入6000萬，但不能提供限售股原值憑證，在計算企業(yè)所得稅時，該限售股核定的合理稅費是（ ）萬元?！締芜x題】

A.180

B.600

C.900

D.300

正確答案:C

答案解析:企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。該限售股核定的合理稅費＝6000×15%＝900（萬元）。

8、甲乙公司均為制造企業(yè)，2019年甲公司對關聯(lián)企業(yè)乙公司的股權投資額為5000萬元。3月1日乙公司向甲公司借款20000萬元用于生產(chǎn)，當年12月31日歸還，借款年利率為6%，金融機構同期同類貸款利率為4.8%，2019年乙公司該項借款在企業(yè)所得稅前扣除的利息費用是（）萬元。【單選題】

A.800

B.480

C.500

D.400

正確答案:D

答案解析:向關聯(lián)企業(yè)借款需要考慮債資比和法定利率限制問題，2019年乙公司該項借款在企業(yè)所得稅前應扣除的利息費用=5000×2×4.8%÷12×10=400（萬元）。

9、下列關于該企業(yè)發(fā)生業(yè)務的稅務處理，說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.從居民企業(yè)分回的股息應繳納所得稅

B.未形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用可加計扣除 75％

C.外購商譽在企業(yè)破產(chǎn)整體清算時準予扣除

D.通過市政府向目標脫貧地區(qū)的扶貧捐款準予據(jù)實扣除

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A,從居民企業(yè)分回的股息屬于免稅收入，免征企業(yè)所得稅。

10、該企業(yè)2019年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。