2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氫80千克，已知二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氫的污染當(dāng)量值分別為0.95千克、0.87千克、16.7千克、10.75千克。假設(shè)當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锩课廴井?dāng)量稅額1.2元，該企業(yè)只有一個排放口。則該企業(yè)當(dāng)月環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)納稅額為(    )元?！締芜x題】

A.232.52

B.287.50

C.278.62

D.278.3

正確答案:C

答案解析:污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量÷該污染物的污染當(dāng)量值二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)=100/0.95=105.26氟化物污染當(dāng)量數(shù)=100/0.87=114.94一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)=200/16.7=11.98氯化氫污染當(dāng)量數(shù)=80/10.75=7.44按污染當(dāng)量數(shù)給4項(xiàng)污染物排序，確定排序前三項(xiàng)的污染物。氟化物污染當(dāng)量數(shù)(114.94)＞二氧化硫污染當(dāng)量數(shù)(105.26)＞一氧化碳污染當(dāng)量數(shù)(11.98)＞氯化氫污染當(dāng)量數(shù)(7.44)該企業(yè)只有一個排放口，排序選取計(jì)稅的前三項(xiàng)污染物為:氟化物、二氧化硫、一氧化碳。就排序的前三項(xiàng)污染物的污染當(dāng)量數(shù)之和及規(guī)定的定額稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×適用稅額應(yīng)納稅額=(114.94+105.26+11.98)×1.2=278.62(元)

2、根據(jù)消費(fèi)稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品零售的，應(yīng)按不含稅銷售額全額征收消費(fèi)稅

B.無商業(yè)價(jià)值的廣告品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅

E.納稅人既生產(chǎn)銷售汽油又生產(chǎn)銷售乙醇汽油，未分別核算的，生產(chǎn)銷售的乙醇汽油按照乙醇汽油的銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。

3、關(guān)于增值稅加計(jì)抵減政策的說法，正確的有（　）?！径噙x題】

A.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

B.納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照公式計(jì)算：不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額

C.納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況

D.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

E.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2020年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款52萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款7.8萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（　）萬元。（美元對人民幣匯率1:6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.14

D.48.51

正確答案:C

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為，出口退稅率調(diào)整為9%。 當(dāng)期不得免征和抵扣稅額＝70×6.3×（9%－9%）＝0 當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝444÷（1＋9%）×9%－（52＋7.8）＝－23.14（萬元） 當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.3×9%＝39.69（萬元） 當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期應(yīng)退稅額＝23.14（萬元）

5、下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅，說法不正確的有（?。！究陀^案例題】

A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費(fèi)稅，由受托方代收代繳

B.經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收

C.經(jīng)營單位出口金銀首飾應(yīng)退還消費(fèi)稅

D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅是一律不得扣除已納的消費(fèi)稅稅款

E.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A，帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費(fèi)稅，由受托方交貨時(shí)繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B、C，金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅后，經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾的消費(fèi)稅，改為零售環(huán)節(jié)征收，出口金銀首飾不退消費(fèi)稅；選項(xiàng)E，只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)繳納。

6、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（?。??！締芜x題】

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計(jì)算土地增值稅的稅金進(jìn)行扣除

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的新建房時(shí)，印花稅包含在開發(fā)費(fèi)用中扣除，不能再單獨(dú)作為稅金扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租房屋，不繳納土地增值稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，印花稅可以作為稅金單獨(dú)扣除。 

7、該服裝廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.5003.97

B.3836.33  

C.4712.97

D.4677.97

正確答案:B

答案解析:該服裝廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=15151.33-11315=3836.33  （元）。

8、以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅的，適用其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

B.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受申報(bào)辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率

C.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口次日實(shí)施的稅率

D.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用申報(bào)當(dāng)日實(shí)施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率；選項(xiàng)E，進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，適用裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

9、下列屬于法定減免關(guān)稅的進(jìn)口貨物的有（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口科教用品

B.海關(guān)放行前損失的貨物

C.無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

E.殘疾人專用品

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)BCD屬于法定減免，選項(xiàng)A、E屬于特定減免。

10、該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.24140

B.23840

C.22840

D.17178.73

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)（1）：30000×9%+163.64×9%=2714.73（元）業(yè)務(wù)（2）：（2600+7800+2000×9%）×{[250000+40000×（1+10%）]÷[250000+40000×（1+10%）+73500]}=8464（元）業(yè)務(wù)（4）：100000×6%=6000（元）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=2714.73+8464+6000=17178.73（元）