2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.個體經(jīng)營者不得登記為一般納稅人

B.年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以申請一般納稅人資格登記

C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，不得再轉為小規(guī)模納稅人

E.增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，除個體工商戶外的其他個人不得登記為一般納稅人，符合認定標準的個體經(jīng)營者可登記為一般納稅人。

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為（ ）?！締芜x題】

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

3、業(yè)務（6）涉及的銷項稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0.42

B.0.99

C.0.78

D.1.7

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（6）：委托代銷貨物，增值稅視同銷售。應確認的增值稅銷項稅額=0.339÷5%÷（1+13%）×13%=0.78（萬元）。

4、甲公司當月應轉出進項稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.390.00

B.440.33

C.295.81

D.510.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（7）：甲公司當月應轉出的進項稅額=100×9%+（3000-100）÷（1-9%）×9%=295.81（元）。

5、稅法適用原則是指稅務行政機關或司法機關運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準則，下列屬于稅法適用原則的有（ ）?！径噙x題】

A.法律優(yōu)位原則

B.程序優(yōu)于實體原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收法律主義原則

E.特別法優(yōu)于普通法的原則

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法適用原則包括法律優(yōu)位原則、法律不溯及既往原則、新法優(yōu)于舊法原則、特別法優(yōu)于普通法的原則、實體從舊，程序從新原則、程序優(yōu)于實體原則。稅收法律主義原則屬于稅法的基本原則而非適用原則。

6、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月份從某糧食購銷企業(yè)購進小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元，從農(nóng)民手中收購花生500斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。則該加工廠2018年6月可以抵扣的進項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.3650

B.3235

C.3560

D.2295

正確答案:D

答案解析:從糧食購銷企業(yè)購進小麥取得增值稅專用發(fā)票、從農(nóng)民手中收購花生取得收購發(fā)票，均是可以抵扣進項稅的。該加工廠可以抵扣的進項稅=23000×9%+2500×9%=2295（元）

7、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天

B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發(fā)生時間為收取價款的當天

D.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權轉移的當天。

8、某轎車廠下列經(jīng)濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的有（ ）。【多選題】

A.將自產(chǎn)轎車對外投資

B.將自產(chǎn)轎車用于辦公

C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材

D.將進口汽車配件對外償債

E.將自產(chǎn)轎車獎勵給經(jīng)銷商

正確答案:A、C

答案解析:按照最高售價計算消費稅必須同時符合兩個條件：一是屬于應稅消費品，二是用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，因此選項A、C符合題意；選項B，自產(chǎn)轎車內(nèi)部辦公使用，按平均售價計算消費稅；選項D，汽車配件不是應稅消費品，不繳納消費稅；選項E，自產(chǎn)轎車用來獎勵，按平均售價計算消費稅。

9、下列各項中，不符合關稅稅率有關規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按照特定減免稅辦法予以減免稅的進口貨物經(jīng)海關批準轉讓或改變用于不免稅用途需補稅的，按照海關接受納稅人申報辦理納稅手續(xù)之日實施的稅率征收關稅

B.加工貿(mào)易進口保稅料、件經(jīng)批準轉為內(nèi)銷的，應按向海關申報轉為內(nèi)銷之日的稅率征收關稅

C.加工貿(mào)易進口保稅料、件未經(jīng)批準擅自轉為內(nèi)銷的，應按海關查獲日期所施行的稅率征收關稅

D.暫時進口貨物轉為正式進口需要補稅的，按照原申報暫時進口之日實施的稅率征收關稅

正確答案:D

答案解析:暫時進口貨物轉為正式進口需要補征關稅的，按照申報正式進口之日實施的稅率征收關稅。

10、A廠委托B廠加工一批應稅消費品（化妝品），A廠提供的原材料成本為54000元，B廠收?。ú缓悾┘庸べM9000元，該應稅消費品適用稅率為30%，受托的B廠沒有同類消費品的銷售價格。A廠將委托加工的已稅消費品收回后，領用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應稅消費品（高檔化妝品）后銷售，取得不含稅銷售收入89000元，適用稅率為30%。A廠本期應納消費稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.8600

B.13200

C.24028.5

D.22100

正確答案:B

答案解析:委托加工業(yè)務應納消費稅=（54000+9000）÷（1-30%）×30%=27000（元），銷售最終應稅消費品業(yè)務應納消費稅=89000×30%-27000÷2=13200（元）