2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某市房地產開發(fā)企業(yè)2019年轉讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能提供金融機構貸款證明，其轉讓辦公樓準予扣除的相關稅費為440萬元，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉讓行為應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.600

B.681

C.708

D.710

正確答案:C

答案解析:收入總額=8000（萬元）扣除項目金額=1000+3000+440+（1000+3000）×10%+（1000+3000）×20%=5640（萬元）增值額=8000-5640=2360（萬元）增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2360÷5640×100%=41.84%，適用稅率30%，應繳納的土地增值稅=2360×30%=708（萬元）

2、業(yè)務（1）銷售成套禮盒應繳納的消費稅（?。┤f元。【客觀案例題】

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41

正確答案:C

答案解析:銷售成套禮盒應繳納的消費稅＝28.25÷（1＋13%）×5%＝1.25（萬元）應稅首飾與非應稅首飾組成成套消費品的，不論是否單獨核算，一并計算繳納消費稅。

3、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項D必須是經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

4、甲企業(yè)當期應納增值稅稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.7.16

B.4.23

C.6.39

D.4.36

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）:甲企業(yè)銷項稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進項稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務（2）： 甲企業(yè)進項稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務（3）: 甲企業(yè)銷項稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進項稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務（4）: 甲企業(yè)進項稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進項稅行為，已經(jīng)抵扣的進項稅需要作進項稅轉出處理。 甲企業(yè)轉出的進項稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項稅=0.65（萬元） 業(yè)務（5）： 甲企業(yè)應抵減當期銷項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應抵減當期進項稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務（6）: 甲企業(yè)銷項稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進項稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務（7）: 丙企業(yè)銷項稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應的進項稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務（8）： 丙企業(yè)銷項稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當期銷項稅合計=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當期應納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元）丙企業(yè)當期銷項稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當期準予抵扣的進項稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當期應納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

5、業(yè)務（3）帶料加工黃金首飾應繳納的消費稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1.50

B.1.53

C.1.58

D.1.89

正確答案:C

答案解析:帶料加工黃金首飾應繳納的消費稅＝[26＋4.52÷（1＋13%）]÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（萬元）

6、業(yè)務(3)應納資源稅(    )萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.54

C.35.1

D.48

正確答案:B

答案解析:將開采的原油移送用于生產加工汽油(非資源稅應稅產品)征收資源稅。業(yè)務(3)應納資源稅=2000×0.45×6％=54(萬元)。

7、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.影視演員化妝用的油彩

B.舞臺演員化妝用的卸妝油

C.戲劇演員化妝用的上妝油

D.日常生活化妝用的胭脂

正確答案:D

答案解析:消費稅“化妝品”稅目的征收范圍不含舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

8、某煙廠1月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為6.5萬元，當月生產領用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠當月應納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%）【單選題】

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

正確答案:C

答案解析:當月外購煙絲的買價=6.5÷13%=50（萬元），生產領用部分的買價=50×80%=40（萬元），或生產領用部分買價=2+50-12=40（萬元），準予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）

9、下列各項行為中，不征或免征土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)與企業(yè)之間的房地產交換

B.單位在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，房屋、土地權屬發(fā)生轉移

C.個人之間互換營業(yè)用房的

D.因國家建設需要收回國有土地使用權而使房地產權屬發(fā)生轉讓的

E.企業(yè)將房產贈送給關聯(lián)企業(yè)

正確答案:B、D

答案解析:選項A：企業(yè)與企業(yè)之間交換房地產，發(fā)生了房產產權、土地使用權的轉移，按規(guī)定屬于土地增值稅的征稅范圍，應計算繳納土地增值稅；選項C：對個人之間互換自有居住用房地產的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅，除此之外的互換房產要繳納土地增值稅；選項E：企業(yè)將房產贈送給關聯(lián)企業(yè)，視同轉讓了房地產，應該征收土地增值稅。

10、甲公司當月收取相關運費應計算的增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正確答案:A

答案解析:業(yè)務（2）：銷售副食品并送貨上門收取運費應計算的銷項稅=772.73×9%=69.55（元）甲公司當月收取運費應計算的增值稅銷項稅額69.55元。